财务分析指标计算公式及运用.docx

财务分析指标计算公式及运用

财务分析指标计算公式及运用

财务分析指标计算公式及运用

财务分析指标

一、偿债能力状况分析

短期偿债能力分析:

1、流动比率,计算公式:流动资产/流动负债

2、速动比率,计算公式:(流动资产-存货)/流动负债

3、ＨYＰERＬINK＼t_bｌank现金比率,计算公式:(现金＋现金等价物)/流动负债

４、ＨYPERLIＮK\t_blａnk现金流量比率,计算公式:经营活动现金流量/流动负债

5、到期债务本息偿付比例,计算公式:?HYPERLINＫ\t＿blank经营活动现金净流量?/(本期到期债务本金＋现金利息支出)

HYPＥＲLＩＮK长期偿债能力分析:

1、资产负债率,计算公式:负债总额/资产总额

２、股东权益比例,计算公式:股东权益总额/资产总额

３、权益乘数,计算公式:资产总额／股东权益总额

4、负债股权比例,计算公式:负债总额/股东权益总额

5、ＨYPERＬINＫ\t_blaｎk有形净值债务率,计算公式:负债总额/(股东权益-无形资产净额)

6、HYＰERLINK\t_ｂｌａnk偿债保障比率,计算公式:负债总额/经营活动现金净流量

７、HYPERＬIＮＫ＂\t＂_bｌａnｋ＂利息保障倍数,计算公式:(税前利润+利息费用)／利息费用

８、现金利息保障倍数,计算公式:(经营活动现金净流量＋现金利息支出+付现所得税)／现金利息支出

二、营运能力分析

1、HYPERLIＮK＂＂\t_ｂlanｋ存货周转率,计算公式:销售成本/平均存货

2、ＨYPERLINＫ\t＂_ｂlaｎｋ＂应收账款周转率,计算公式:赊销收入净额/?HYPＥＲLINＫ\t＿ｂlaｎk平均应收账款余额

3、HYＰERLINＫ＼t＿blank流动资产周转率,计算公式:销售收入/平均流动资产余额

4、HYPＥRLIＮK＂＼ｔ_bｌanｋ固定资产周转率,计算公式:销售收入/平均HYPERLＩNK＂\t＂_blaｎｋ固定资产净额

５、ＨYPＥRLＩNK＂\t＂_blａｎk＂总资产周转率,计算公式:销售收入/平均资产总额

三、盈利能力分析

1、资产报酬率,计算公式:净利润/平均资产总额

2、净资产报酬率,计算公式:净利润／平均净资产

３、HＹPERＬＩNK\t＂_bｌaｎk股东权益报酬率,计算公式:净利润／?\t＂_bｌank平均股东权益总额

４、毛利率,计算公式:销售毛利/销售收入净额

5、销售净利率,计算公式:净利润/销售收入净额

6、HYPＥRLIＮK＂\ｔ＿ｂlank成本费用净利率,计算公式:净利率/?HYPERLINK＂\t_bｌａｎk成本费用总额

7、每股利润,计算公式:(净利润-优先股股利)／流通在外股数

8、ＨYＰERLINK＼ｔ_ｂlank每股现金流量,计算公式:(经营活动现金净流量－优先股股利)/流通在外股数

9、HYＰERLINK＂\t＂_ｂlaｎk＂每股股利,计算公式:(现金股利总额-优先股股利)／流通在外股数

1０、股利发放率,计算公式:每股股利/每股利润

11、每股净资产,计算公式:股东权益总额/流通在外股数

12、HＹＰEＲＬINK\t_blanｋ市盈率,计算公式:每股市价/每股利润

13、ＨＹPＥRLINK＂\t_ｂlank主营业务利润率＝主营业务利润/HYPＥRLＩNK\t_blank＂主营业务收入*１００％

四、发展能力状况分析

1、营业增长率,计算公式:本期营业增长额/上年同期营业收入总额

2、资本积累率,计算公式:本期所有者权益增长额/年初所有都权益

3、HYPERＬIＮK＼t_bｌａnｋ总资产增长率,计算公式:本期总资产增长额/年初资产总额

4、＼t_blａｎk＂固定资产成新率,计算公式:平均ＨYPERLINＫ＼ｔ_ｂlａnk＂固定资产净值?/平均ＨYPＥRLＩNK＼t＂_blank固定资产原值

财务指标计算公式及分析运用2

一、常用财务指标一般分类及计算

一、偿债能力指标

(一)短期偿债能力指标

1、流动比率=流动资产÷流动负债

2、速动比率=速动资产÷流动负债

3、现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年