大学财务审计整改制度​.doc

大学财务审计整改制度?

一、总则

1.目的

为加强医院财务管理，规范财务行为，确保财务审计工作的有效落实，提高资金使用效益，保障医院健康稳定发展，特制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于医院各部门、各层级涉及财务审计整改的相关工作。

3.基本原则

（1）实事求是原则：以审计结果为依据，客观、真实地分析问题产生的原因，制定切实可行的整改措施。

（2）全面整改原则：对审计中发现的所有问题进行全面梳理，不遗漏任何问题点，确保整改工作无死角。

（3）标本兼治原则：不仅要解决审计发现的表面问题，更要深入分析问题根源，建立长效机制，防止问题再次出现。

（4）责任明确原则：明确各部门、各岗位在整改工作中的职责，做到责任到人，确保整改工作有序推进。

二、整改责任主体

1.审计部门

（1）负责对医院财务活动进行定期或不定期审计，并出具审计报告，明确指出存在的问题及整改要求。

（2）跟踪整改情况，对整改工作进行指导和监督，及时向医院管理层汇报整改进展。

2.被审计部门

（1）被审计部门负责人为整改第一责任人，负责组织本部门对审计问题进行分析研究，制定具体整改方案，并组织实施。

（2）定期向审计部门和医院管理层报告整改工作进展情况，直至问题整改完毕。

3.医院管理层

（1）负责对重大审计问题整改工作进行决策和协调，提供必要的资源支持。

（2）监督整改工作的整体推进情况，对整改不力的部门和个人进行问责。

三、整改流程

1.审计问题告知

审计部门在完成财务审计工作后，应在[X]个工作日内将审计报告送达被审计部门。审计报告应详细说明审计发现的问题、违反的法规政策条款以及相应的整改建议。

2.整改方案制定

（1）被审计部门收到审计报告后，应在[X]个工作日内组织相关人员对审计问题进行深入分析，查找问题产生的原因。

（2）针对每个问题，制定具体的整改措施，明确整改责任人、整改期限和预期整改目标。整改措施应具有可操作性和针对性，能够有效解决审计发现的问题。

（3）整改方案经部门负责人审核签字后，报审计部门和医院管理层审批。审批时间为[X]个工作日，如审核不通过，被审计部门应根据反馈意见及时修改完善整改方案。

3.整改实施

（1）整改责任人按照整改方案的要求，认真组织实施整改工作。在整改过程中，应及时记录整改工作进展情况，收集相关证据资料，如整改前后的财务数据、文件资料、审批手续等。

（2）整改期限内，整改责任人应定期向部门负责人汇报整改工作进展情况，部门负责人应定期向审计部门和医院管理层汇报本部门整改工作整体进展情况。如遇到特殊情况无法按时完成整改任务，应提前[X]个工作日向审计部门和医院管理层书面说明原因，并申请延长整改期限。

4.整改验收

（1）整改期限届满后，被审计部门应及时向审计部门提交整改报告，申请整改验收。整改报告应包括整改工作开展情况、采取的整改措施、整改取得的成效、尚未完成整改的问题及原因等内容。

（2）审计部门收到整改报告后，应在[X]个工作日内组织相关人员对整改情况进行检查验收。验收方式包括查阅资料、实地核实、数据分析等。

（3）对于整改到位的问题，审计部门应出具整改验收合格报告；对于未整改到位的问题，审计部门应下达整改通知书，要求被审计部门继续整改，并明确新的整改期限。被审计部门应按照要求再次进行整改，并重新申请验收。

四、整改监督与考核

1.整改监督

（1）审计部门应建立整改工作台账，对整改工作进行全程跟踪监督，及时掌握整改进度，发现问题及时督促整改。

（2）医院管理层应定期听取审计部门关于整改工作的汇报，对整改工作中存在的重大问题进行协调解决。

（3）鼓励医院内部员工对整改工作进行监督，如发现整改不力或存在弄虚作假等情况，可向审计部门或医院管理层举报。

2.整改考核

（1）将整改工作纳入医院绩效考核体系，对整改工作落实到位、成效显著的部门和个人，给予适当的奖励，如绩效加分、表彰等。

（2）对整改不力、未能按时完成整改任务或整改后仍存在严重问题的部门和个人，进行严肃问责。问责方式包括绩效扣分、诫勉谈话、通报批评、纪律处分等，情节严重的依法依规追究法律责任。

五、整改档案管理

1.档案内容

整改档案应包括审计报告、整改方案、整改工作记录（如整改过程中的会议纪要、文件资料、财务凭证等）、整改报告、整改验收报告等相关资料。

2.档案整理与保管

（1）被审计部门负责对本部门整改过程中形成的资料进行收集、整理和归档，并按照医院档案管理规定进行保管。

（2）审计部门负责对整改工作的整体资料进行汇总和整理，建立专门的整改档案库，确保档案资料的完整性和安全性。

3.档案查阅与利用

（1）因工作需要查阅整改档案的，应按照医院档案查阅规定办理相关手续，经档案保管部门负责人批准后方可查阅。

（2）整改档案可作为医