大学财务内控管理制度​.doc

大学财务内控管理制度?

一、总则

1.为加强大学财务管理，规范财务行为，防范财务风险，保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，提高资金使用效益，依据国家相关法律法规和学校实际情况，制定本财务内控管理制度。

2.本制度适用于大学各部门、各学院及所属单位的所有经济活动。

3.财务内部控制应当遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。

二、内部控制机构及职责

1.成立财务内部控制领导小组：由校长担任组长，分管财务工作的副校长担任副组长，成员包括财务处、审计处、资产管理处等相关部门负责人。领导小组负责统筹规划、指导协调学校财务内部控制建设工作，审议重大决策、重大风险等事项。

2.财务处：作为财务内部控制的具体执行部门，负责制定和完善财务内部控制制度及流程，组织实施日常财务核算与管理，对经济活动进行财务审核与监督。

3.审计处：负责对学校财务内部控制制度的执行情况进行独立审计和监督评价，提出改进建议和意见，促进内部控制制度的有效运行。

4.资产管理处：负责学校各类资产的管理与核算，建立健全资产管理制度，确保资产的安全完整，配合财务处做好相关内部控制工作。

三、预算控制

1.预算编制

-学校实行“统一领导、分级管理、集中核算”的预算管理体制。各部门、各学院应根据学校发展战略和年度工作计划，结合实际需求，提出本部门年度预算草案。

-财务处对各部门报送的预算草案进行汇总、审核和综合平衡，编制学校年度预算建议方案，报学校预算委员会审议通过后，提交学校党委常委会审定，报上级主管部门批准。

-预算编制应遵循“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，细化预算项目，提高预算编制的科学性和准确性。

2.预算执行

-预算一经批准，必须严格执行。各部门、各学院作为预算执行主体，负责本部门预算的具体执行工作，确保预算执行进度和质量。

-财务处负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向学校领导和相关部门通报预算执行进度，对执行过程中出现的问题及时提出建议和措施。

-建立预算调整机制，因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序和权限进行审批。未经批准，任何部门和个人不得擅自调整预算。

3.预算绩效评价

-建立健全预算绩效评价制度，对预算项目的执行情况和资金使用效益进行全面、客观、公正的评价。

-各部门、各学院应在预算项目完成后，及时开展绩效自评工作，并向财务处报送绩效自评报告。财务处组织相关部门对重点项目进行绩效评价，评价结果作为预算安排、政策调整和责任追究的重要依据。

四、收入控制

1.收入管理原则：学校各项收入应严格按照国家法律法规和政策规定，依法组织征收，确保应收尽收，不得擅自减免或截留、挪用、坐支。

2.收入核算与管理

-财务处是学校收入核算与管理的职能部门，负责统一管理学校的各类收入，设置专门的会计科目进行核算，及时、准确地记录收入的取得情况。

-各部门、各学院取得的收入必须全额上缴学校财务处，纳入学校统一预算管理，不得私设小金库或账外账。

-严格执行收费政策，学校各项收费项目和标准应按照国家有关规定报经物价部门批准，并向社会公示。收费时应使用合法有效的票据，确保票据开具规范、金额准确。

3.收入监督检查：审计处定期对学校收入管理情况进行审计监督，检查收入政策执行情况、收费票据使用情况以及收入上缴情况等，发现问题及时提出整改意见，严肃查处违规违纪行为。

五、支出控制

1.支出审批制度

-学校建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批流程。一般支出由部门负责人审批；重大支出需经分管校领导审批，并提交学校党委常委会或校长办公会审议决定。

-审批人应严格按照审批权限和规定程序进行审批，对支出的真实性、合法性、合理性负责。

2.支出审核与报销

-财务处对各项支出进行严格审核，审核内容包括支出凭证的真实性、合法性、完整性，审批手续是否完备，支出是否符合预算安排和相关规定等。

-报销人员应按照学校财务报销制度的要求，提供真实、有效、完整的报销凭证，经财务审核无误后，方可办理报销手续。

-加强对“三公”经费、会议费、培训费等重点支出项目的管理，严格执行相关标准和规定，控制支出规模，提高资金使用效益。

3.支出分析与监控

-财务处定期对学校支出情况进行分析，掌握支出动态，发现异常支出及时进行预警和调查处理。

-建立支出监控机制，通过信息化手段对支出进行实时监控，确保支出严格按照预算和规定执行，防止超预算支出和不合理支出的发生。

六、货币资金控制

1.岗位分工与授权批准

-货币资金业务实行岗