2023年6月经济法基础习题库与答案（附解析）.docx

2023年6月经济法基础习题库与答案（附解析）

一、单选题（共40题，每题1分，共40分）

1.税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元。张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是（）。

A、查封住房

B、查封股票交易账户

C、通知出境管理机关阻止出境

D、冻结银行存款

正确答案：C

答案解析：根据规定，欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。本题中张某未结清应纳税款、滞纳金，且未提供纳税担保，拟出国考察，税务机关有权通知出境管理机关阻止其出境。

2.下列各项中，经海关审查无误后可以免征关税的是（）。

A、关税税额为人民币200元的一票货物

B、广告品和货样

C、外国公司无偿赠送的物资

D、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

正确答案：D

答案解析：根据规定，关税税额在人民币50元以下的一票货物、无商业价值的广告品和货样、外国政府无偿赠送的物资、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品等免征关税。选项A中关税税额为人民币200元，超过了50元，不免征；选项B，无商业价值的广告品和货样才免征，有商业价值的不免征；选项C，外国政府无偿赠送的物资免征，外国公司无偿赠送的物资不免征。所以正确答案是D。

3.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是()。

A、商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费

B、物业管理单位代收的住宅专项维修资金

C、被保险人获得的保险赔付

D、存款人取得的存款利息

正确答案：A

答案解析：选项B，物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税；选项C，被保险人获得的保险赔付，不征收增值税；选项D，存款人取得的存款利息，不征收增值税。选项A，商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费，按照“金融服务—直接收费金融服务”缴纳增值税。

4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措施的是（）。

A、税收保全

B、查账征收

C、税务行政复议

D、自行申报

正确答案：A

答案解析：税款征收措施主要有责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境等。税务行政复议是税务机关与纳税人之间解决税务争议的一种方式，不属于税款征收措施；自行申报是纳税申报的方式；查账征收是税款征收方式。所以属于税款征收措施的是税收保全。

5.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳消费税的是（）。

A、外贸公司进口高档手表

B、首饰店零售金银首饰

C、小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工

D、烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

正确答案：D

答案解析：选项D：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业，不缴纳消费税。根据规定，烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。选项A：外贸公司进口高档手表，高档手表在进口环节需要缴纳消费税；选项B：首饰店零售金银首饰，金银首饰在零售环节缴纳消费税；选项C：小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工，视同销售，需要缴纳消费税。

6.根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，属于居民个人的是（）。

A、在中国境内有住所的个人

B、在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满180天的个人

C、在中国境内无住所又不居住的个人

D、在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满180天的个人

正确答案：A

答案解析：居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。选项A中在中国境内有住所的个人属于居民个人；选项B中在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满180天不满183天，不属于居民个人；选项C在中国境内无住所又不居住的个人不属于居民个人；选项D在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满180天的个人不属于居民个人。

7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个体工商户经营所得应纳税所得额时，可以从其收入总额中减除的是（）。

A、税收滞纳金

B、允许弥补的以前年度亏损

C、个人所得税税款

D、非广告性赞助支出

正确答案：B

答案解析：个体工商户经营所得应纳税所得额的计算，是以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。税收滞纳金、非广告性赞助支出、个人所得税税款均不得在计算应纳税所得额时扣除。

8.甲公司2017年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元