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养老服务中的税收优惠政策试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.养老服务机构自用房产，（）房产税。

A.减半征收B.免征C.全额征收

答案：B

2.养老服务机构占用耕地，（）耕地占用税。

A.减半征收B.免征C.正常征收

答案：B

3.对符合条件的养老服务企业，企业所得税减按（）税率征收。

A.15%B.20%C.25%

答案：B

4.养老服务机构提供的养老服务收入，（）增值税。

A.免征B.减征C.正常征收

答案：A

5.养老服务机构承受房屋、土地用于养老，（）契税。

A.减半征收B.免征C.正常征收

答案：B

6.非营利性养老服务机构自用土地，（）城镇土地使用税。

A.免征B.减半征收C.正常征收

答案：A

7.养老服务机构销售自己使用过的固定资产，（）增值税。

A.免征B.减按2%征收C.正常征收

答案：A

8.对专门从事养老服务的社会组织，捐赠支出在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%

答案：B

9.养老服务机构用电，执行（）电价。

A.居民合表用户B.商业C.工业

答案：A

10.养老服务机构用水，执行（）水价。

A.居民B.商业C.特种行业

答案：A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于养老服务税收优惠涉及的税种有（）

A.增值税B.企业所得税C.房产税D.城镇土地使用税

答案：ABCD

2.养老服务机构享受税收优惠，需满足的条件有（）

A.依法登记B.符合养老服务相关规范C.有一定规模D.经相关部门认定

答案：ABD

3.下列关于养老服务税收优惠说法正确的有（）

A.养老服务收入免征增值税B.自用房产免征房产税

C.捐赠养老服务机构可税前扣除D.承受土地契税减半

答案：ABC

4.养老服务企业可能享受的税收优惠形式有（）

A.免税B.减税C.加计扣除D.加速折旧

答案：AB

5.养老服务机构用电、用水、用气优惠政策有（）

A.执行居民价格B.减半收费C.费用缓交D.按最低档收费

答案：AD

6.享受税收优惠的养老服务包括（）

A.生活照料B.康复护理C.精神慰藉D.文化娱乐

答案：ABCD

7.非营利性养老服务机构税收优惠有（）

A.免征企业所得税B.自用土地免征城镇土地使用税

C.房产免征房产税D.承受土地房屋免征契税

答案：BCD

8.养老服务机构销售（）免征增值税。

A.自产农产品B.进口设备C.二手设备D.自己使用过的物品

答案：AD

9.企业向养老服务机构捐赠，可享受的税收优惠有（）

A.全额扣除B.限额扣除C.加计扣除D.结转以后年度扣除

答案：BD

10.养老服务机构税收优惠政策目的有（）

A.促进养老服务业发展B.减轻养老服务机构负担

C.吸引社会资本投入D.提高养老服务质量

答案：ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.所有养老服务机构都能享受税收优惠。（）

答案：错

2.养老服务机构的娱乐收入也免征增值税。（）

答案：对

3.养老服务机构自用房产，不管面积多大都免征房产税。（）

答案：对

4.企业向养老服务机构捐赠，只能在当年全额扣除。（）

答案：错

5.养老服务机构用电按商业电价执行。（）

答案：错

6.营利性养老服务机构不能享受任何税收优惠。（）

答案：错

7.养老服务机构销售农产品要缴纳增值税。（）

答案：错

8.养老服务机构承受房屋用于养老，免征契税。（）

答案：对

9.非营利性养老服务机构企业所得税税率为15%。（）

答案：错

10.养老服务机构用水执行居民水价。（）

答案：对

简答题（每题5分，共4题）

1.简述养老服务机构可享受的主要税收优惠政策。

答案：养老服务机构提供养老服务收入免征增值税；自用房产、土地免征房产税、城镇土地使用税；承受房屋、土地用于养老免征契税；符合条件的养老服务企业，企业所得税减按20%税率征收。

2.企业向养老服务机构捐赠在税收上如何处理？

答案：企业捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

3.养老服务机构用电、用水有哪些优惠？

答案：