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审计知识培训

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CONTENTS

目录

01

审计基础概念

02

审计流程规范

03

财务审计实务

04

合规性审计要点

05

审计技术工具

06

审计质量管控

01

审计基础概念

审计定义与核心价值

01

审计定义

审计是一种对财务和业务状况进行检查、评估和确认的活动，旨在确定被审计单位是否按照既定的规则、政策和程序行事，并发现可能存在的风险和问题。

02

核心价值

审计的核心价值在于提供独立的意见和保证，帮助组织识别并管理风险，确保财务和业务信息的真实、准确和完整，增强组织的信誉和透明度。

审计类型与适用范围

审计类型包括财务审计、业务审计、合规审计和风险管理审计等，每种类型关注不同的领域和重点。

审计类型

审计适用于各种类型和规模的组织，包括企业、政府机构、非营利组织等。不同类型的组织根据其特点和需求，选择适合的审计类型和范围。

适用范围

01

02

审计法律依据与准则

审计的法律依据主要包括国家法律法规、会计准则和审计准则等。这些法规和准则规定了审计的程序、方法和要求，确保审计工作的合法性和规范性。

法律依据

审计准则包括一般公认审计准则（GAAS）、国际审计准则（ISAs）等，它们为审计师提供了统一的标准和方法，确保审计工作的质量和一致性。审计师在进行审计时，应严格遵守这些准则，确保审计结果的客观、公正和可靠。

准则

02

审计流程规范

明确审计目标和范围

评估审计风险

明确审计目标、审计范围和审计重点，以确保审计工作的有效性。

根据审计目标和范围，评估被审计单位的潜在风险，确定审计重点和审计策略。

审计计划制定要点

制定审计计划

根据审计目标和审计策略，制定审计计划，包括审计时间、审计人员、审计方法和审计程序等。

保持灵活性

审计计划应具有灵活性，以应对审计过程中可能出现的变化和调整。

通过查阅文件、记录、财务报表等，收集与被审计单位有关的证据，确保证据的充分性和可靠性。

对收集的证据进行分析，确定其真实性、合法性和完整性，以支持审计结论和建议。

根据收集和分析的证据，对被审计单位的风险进行评估，确定风险水平和风险分布。

对收集的证据进行妥善保管，确保其不被篡改、丢失或损毁。

证据收集与分析方法

收集证据

分析证据

风险评估

证据保管

审计报告编写标准

清晰明确

准确无误

客观公正

建议可行

审计报告应清晰明确地表述审计结果和建议，避免模糊或含糊不清的表述。

审计报告应基于收集的证据和分析结果，客观公正地反映被审计单位的实际情况。

审计报告中的信息应准确无误，确保信息的真实性和完整性。

审计报告中提出的建议应具有可行性和可操作性，能够帮助被审计单位改进和完善相关制度和流程。

03

财务审计实务

财务报表审查重点

资产负债表

核实资产、负债和所有者权益的数额及真实性，关注长期资产和负债的构成。

01

利润表

审查收入、成本、费用和利润的真实性、合理性和完整性，关注盈利能力。

02

现金流量表

分析现金流入和流出的情况，判断企业的资金实力和偿债能力。

03

会计附注

详细阅读附注内容，了解重要会计政策和事项，发现潜在风险。

04

虚构收入

关注企业是否存在虚构交易、虚开发票等行为，确保收入真实性。

收入提前确认

检查企业是否存在提前确认收入的情况，如提前开具销售发票、未发货即确认收入等。

关联方交易

审查关联方交易的真实性、合理性和公平性，防止通过关联方交易调节收入。

收入确认政策变更

关注企业收入确认政策的变更情况，分析变更原因及对企业财务状况的影响。

收入确认风险识别

资产真实性验证方法

实地盘点

函证确认

抽样审计

审计软件应用

对存货、固定资产等实物资产进行实地盘点，核实资产数量和价值。

向银行、客户、供应商等外部单位发函，确认往来款项、存货等资产的真实性。

采用抽样审计方法，对部分资产进行重点审计，以推断整体资产的真实性。

利用审计软件对数据进行筛选、分析，发现异常和潜在风险，提高审计效率。

04

合规性审计要点

内部控制评价流程

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企业内部审计部门组织进行内部控制自评，包括评价设计有效性和执行有效性。

内部控制自评

将内部控制评价结果报告给管理层和审计委员会，为改进建议提供依据。

评价结果报告

识别内部控制缺陷，制定整改措施并跟踪整改情况。

缺陷识别与整改

01

03

02

审计人员对内部控制进行审计，评估其有效性和可靠性。

内部控制审计

04

评估企业是否遵守相关法律法规，识别潜在风险。

法规遵循性评估

组织法规培训，提高员工对法规的理解和遵守意识。

法规培训与教育

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02

03

04

确定适用的法律法规，包括行业规范和标准。

法律法规识别

建立监控机制，确保法规执行情况符合法规要求。

法规执行情况监控

法规遵循性检查内容

舞弊风险预警指标

财务数据异常

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