做账实操-划龙船竞技公司的全盘账务处理及成本核算.pdf

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做账实操-划龙船竞技公司的全盘账务处理及成本核算

初始投资不筹资

股东投入资金500,000元作为注册资本。

借：银行存款500,000

贷：实收资本500,000

向银行借入短期借款300,000元，年利率为6%，期限为1

年。

借：银行存款300,000

贷：短期借款300,000

日常经营活劢

采购划龙船及相关竞技设备，价款200,000元，增值税税

率为13%，款项以银行存款支付。

借：固定资产划龙船及设备200,000

应交税费应交增值税（迚项税额）26,000

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贷：银行存款226,000

支付场地租赁费用，每月10,000元，一次性支付半年。

借：预付账款场地租金60,000

贷：银行存款60,000

每月摊销时：

借：管理费用场地租金10,000

贷：预付账款场地租金10,000

聘请教练及工作人员，月工资共计30,000元，以银行存款

支付。

借：管理费用职工薪酬30,000

贷：应付职工薪酬30,000

借：应付职工薪酬30,000

贷：银行存款30,000

购买训练及比赛用的道具、服装等用品，花费50,000元，

增值税税率为13%，款项尚未支付。

借：周转材料低值易耗品50,000

应交税费应交增值税（迚项税额）6,500

贷：应付账款56,500

参加竞技比赛，取得参赛收入100,000元，增值税税率为

6%，款项已收到。

借：银行存款106,000

贷：主营业务收入100,000

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应交税费应交增值税（销项税额）6,000

固定资产折旧不摊销

对划龙船及设备迚行折旧，预计使用年限为5年，残值率

为5%，采用直线法折旧。年折旧额=200,000×(15%)

÷5=38,000元，月折旧额=38,000÷12≈3,167元。

借：管理费用折旧费3,167

贷：累计折旧3,167

期末账务处理

计算幵结转本期利润。假设本期只有上述业务，无其他收

支。

本期利润总额=主营业务收入管理费用（场地租金

+职工薪酬+折旧费）

本期利润总额=100,000(10,000+30,000+

3,167)=56,833元

计提企业所得税，税率为25%，所得税费用=56,833

×25%≈14,208元。

借：所得税费用14,208

贷：应交税费应交企业所得税14,208

借：本年利润14,208

贷：所得税费用14,208

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净利润=56,83314,208=42,625元

借：主营业务收入100,000

贷：本年利润100,000

借：本年利润57,375

贷：管理费用43,167

所得税费用14,208

成本核算

划龙船竞技公司的成本主要包括以下几个方面：

直接材料成本：主要是训练及比赛用的