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上市公司财务造假原因及防范措施研究

目录

一、内容概括．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.1.1研究背景．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.1.2研究意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

1.2.1国外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

1.2.2国内研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

1.3.1研究内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

1.3.2研究方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

1.4研究框架与创新点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

二、上市公司财务作假行为分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

2.1财务作假行为的界定与分类．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

2.1.1财务作假行为的界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

2.1.2财务作假行为的分类．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

2.2财务作假行为的特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

2.2.1隐蔽性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

2.2.2集体性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

2.2.3频发性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

2.3财务作假行为的危害．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

2.3.1损害投资者利益．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

2.3.2破坏市场秩序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

2.3.3损害公司声誉．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

三、上市公司财务作假动因探究．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

3.1公司内部动因．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

3.1.1激励机制不完善．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

3.1.2公司治理结构缺陷．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

3.1.3内部控制制度失效．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

3.1.4管理层个人动机．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

3.2行业与市场环境动因．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

3.2.1行业竞争压力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

3.2.2资本市场压力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

3.2.3宏观经济环境变化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

3.3外部监管动因．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

3.3.1监管力度不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52

3.3.2信息披露制度不完善．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52

3.3.3法律责任追究不严．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．