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工会专用账户管理制度

总则

1.目的

为加强公司工会专用账户的管理，规范工会经费的收支行为，确保工会经费合理使用，维护工会会员的合法权益，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及相关财务法规，结合公司实际情况，制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于公司工会专用账户的设立、使用、核算、监督等管理活动。

3.基本原则

依法依规原则：严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保工会经费收支合法合规。

专款专用原则：工会经费应专门用于工会开展各项活动、维护职工权益、为职工服务等方面，不得挪作他用。

预算管理原则：实行全面预算管理，合理编制工会经费预算，严格执行预算，加强预算控制和分析。

民主管理原则：工会经费的收支情况应定期向工会会员公开，接受会员监督。

账户设立与管理

1.账户设立

公司工会应按照国家有关规定，在银行开设工会专用账户。账户名称为[公司工会名称]工会委员会专用账户，账号为[具体账号]。

开户银行应选择具有良好信誉、服务质量高、结算便捷的金融机构。

2.账户管理

工会应指定专人负责工会专用账户的管理，包括账户的开立、变更、撤销以及日常资金收付等工作。

账户管理人员应严格遵守银行账户管理规定，妥善保管账户密码、印鉴等重要资料，确保账户安全。

定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项，保证账实相符。

经费收入管理

1.会费收入

工会会员应按照本人工资收入的规定比例向工会缴纳会费。会费缴纳标准为会员月工资收入的[X]%。

会员会费由公司财务部门在发放工资时代扣代缴，工会应定期与财务部门核对会费收缴情况，确保会费足额及时收缴。

2.拨缴经费收入

公司应按照全部职工工资总额的[X]%向工会拨缴经费。工资总额的计算按照国家统计局规定的口径执行。

公司行政应于每月[具体日期]前，将上月应拨缴的工会经费足额拨入工会专用账户。工会应及时核对拨缴经费收入，并向公司行政开具《工会经费拨缴款专用收据》。

3.上级工会补助收入

上级工会根据工作需要和有关规定，对公司工会给予的补助，包括专项补助、送温暖补助、劳模补助等。

上级工会补助收入应及时足额入账，工会应按照上级工会的要求和规定使用补助资金，并定期向上级工会报告使用情况。

4.其他收入

工会开展活动取得的收入、接受捐赠收入、利息收入等其他收入。

其他收入应按照规定及时入账，纳入工会经费统一管理。

经费支出管理

1.支出范围

职工活动支出：包括职工教育、文体活动、宣传活动等方面的支出。

维权支出：包括劳动保护、法律援助、困难职工帮扶等方面的支出。

业务支出：包括工会干部培训、会议、专项业务等方面的支出。

资本性支出：包括工会办公设备购置、办公用房装修等方面的支出。

其他支出：包括工会组织的其他活动支出、对附属单位的补助支出等。

2.支出审批

工会经费支出应严格按照审批程序进行。各项支出应填写《工会经费支出审批表》，注明支出事由、金额、支付方式等，并附相关证明材料。

审批流程为：经办人填写审批表并签字→部门负责人审核签字→工会主席审批签字→财务人员审核付款。

重大支出项目（金额超过[具体金额]）应经工会委员会集体研究决定，并报上级工会备案。

3.报销规定

报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、清单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖收款单位财务专用章。

报销费用应符合公司财务制度和工会经费支出范围的规定，对于不符合规定的支出，财务人员有权拒绝报销。

报销时应按照规定粘贴报销凭证，填写报销单，做到字迹清晰、内容准确。

4.支付方式

工会经费支出应优先采用银行转账方式支付，确需现金支付的，应严格按照现金管理规定执行。

支付给个人的费用，应通过银行代发或直接支付到个人银行账户，不得支付现金。

预算管理

1.预算编制

工会应于每年[具体日期]前，根据本年度工会工作任务和实际情况，编制下一年度工会经费预算草案。

预算草案应包括收入预算和支出预算两部分，收入预算应根据会费收入、拨缴经费收入、上级工会补助收入等预计情况编制；支出预算应按照支出范围和重点，结合实际工作需要，分项目、分金额进行编制。

预算草案编制完成后，应提交工会委员会审议通过，并报上级工会备案。

2.预算执行

工会应严格执行经批准的预算，按照预算安排组织收入、安排支出，不得随意调整预算。

如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。调整预算应经工会委员会审议通过，并报上级工会备案。

3.预算监督

工会应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执