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税法考证必备复习资料试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税法的基本原则不包括以下哪项？

A.法律主义原则

B.公平原则

C.预算平衡原则

D.税收效率原则

2.以下哪项不属于税收的法定原则？

A.税法必须由全国人民代表大会制定

B.税收立法必须公开

C.税收法规必须明确

D.税收法规必须具有稳定性

3.在我国，增值税的纳税人是指：

A.所有取得增值税专用发票的单位和个人

B.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

C.在我国境内销售无形资产或者不动产的单位和个人

D.从事生产、经营活动的企业和个体工商户

4.企业在计算应纳税所得额时，以下哪项不得扣除？

A.职工工资及三项经费

B.捐赠支出

C.财产损失

D.按照规定提取的折旧

5.个人所得税的税率采用超额累进税率，以下哪项说法不正确？

A.超额累进税率是一种比例税率

B.超额累进税率按应纳税所得额的不同，划分为若干级距

C.超额累进税率按级距划分的税率，随着级距的提高而提高

D.超额累进税率适用于工资、薪金所得

6.税收筹划的基本原则不包括以下哪项？

A.合法性原则

B.经济性原则

C.安全性原则

D.可操作性原则

7.以下哪项不属于税收征收管理的环节？

A.税法立法

B.税收政策制定

C.税收征管

D.税收争议解决

8.以下哪项不属于税收违法行为的种类？

A.税收偷税

B.税收抗税

C.税收漏税

D.税收骗税

9.在我国，下列哪个税种属于资源税？

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.土地增值税

10.以下哪项不属于税收的宏观调控作用？

A.促进经济结构调整

B.优化资源配置

C.提高财政收入

D.促进企业技术创新

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.税法的基本特征包括：

A.法律性

B.约束性

C.义务性

D.惩罚性

2.税收的职能包括：

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.社会职能

3.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.个人所得税的征收方式包括：

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

5.税收筹划的方法包括：

A.税收优惠筹划

B.税收扣除筹划

C.税收转移筹划

D.税收延期筹划

6.税收征收管理的原则包括：

A.法律原则

B.公开原则

C.公平原则

D.效率原则

7.税收违法行为的法律责任包括：

A.罚款

B.罚金

C.没收违法所得

D.吊销营业执照

8.资源税的征税对象包括：

A.矿产资源

B.森林资源

C.水资源

D.土地资源

9.税收的宏观调控作用表现在：

A.调节经济总量

B.优化经济结构

C.促进经济稳定

D.实现经济增长

10.税收的基本原则包括：

A.法律主义原则

B.公平原则

C.便民原则

D.适度原则

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税法是调整国家与纳税人之间税收关系的法律规范。（）

2.税收是国家财政收入的主要来源。（）

3.增值税只对最终消费者征税，不对生产者和中间环节征税。（）

4.个人所得税的税率是固定的，不随应纳税所得额的变化而变化。（）

5.税收筹划是一种违反税法规定的行为。（）

6.税收违法行为不受时效限制。（）

7.资源税的征收与资源的开采量无关。（）

8.税收的宏观调控可以通过调整税率来实现。（）

9.税收的基本原则中，法律主义原则是最基本的。（）

10.税收筹划可以完全避免纳税人的纳税义务。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述税法的构成要素。

2.简述增值税的征税范围和税率。

3.简述个人所得税的征收管理原则。

4.简述税收筹划的原则和方法。

5.简述税收违法行为的法律责任。

6.简述税收在宏观经济调控中的作用。

试卷答案如下

一、单项选择题

1.C

解析思路：税法的基本原则包括法律主义原则、公平原则、税收效率原则等，预算平衡原则不属于税法的基本原则。

2.A

解析思路：税收的法定原则要求税法必须由立法机关制定，税收立法必须公开，税收法规必须明确和稳定。

3.B

解析思路：增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

4.D

解析思路：在计算应纳税所得额时，按照规定提取的折旧是允许扣除的，其他选项都是允许扣除的。

5.A

解析思路：个人所得税的税率采用超额累进税率，是累进税率的一种，不是比例税率。

6.D

解析思