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广州建委分账管理制度

总则

目的

为规范广州建委相关项目的分账管理，确保资金使用的合理性、透明性与安全性，提高资金使用效率，保障各方权益，特制定本制度。

适用范围

本制度适用于广州建委负责的所有项目涉及的资金分账管理工作，包括但不限于项目建设资金、专项资金、补贴资金等各类款项。

基本原则

1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务制度，确保分账管理工作合法合规。

2.准确性原则：准确记录和核算各类资金收支，保证账目清晰、数据准确。

3.公正性原则：公平公正地对待各参与方，按照既定规则进行分账操作。

4.及时性原则：及时办理资金分账业务，确保资金流转顺畅，不影响项目正常进行。

分账管理职责分工

广州建委相关部门职责

1.项目管理部门

负责提出项目资金分账方案建议，明确各阶段资金分配计划。

跟踪项目进展，根据实际情况及时调整分账方案。

配合财务部门进行资金分账核算与监督。

2.财务部门

负责制定具体的分账管理制度和操作流程。

依据分账方案进行资金核算，确保账目准确无误。

定期对分账情况进行财务审计和监督，防范财务风险。

负责与相关单位进行资金结算和对账工作。

参与项目的其他单位职责

1.施工单位

按照合同约定完成项目施工任务，确保工程质量和进度。

配合广州建委做好项目成本核算和资金分账相关工作，提供真实准确的成本资料。

按照分账方案及时申请和使用应得资金。

2.监理单位

对项目施工过程进行全程监理，确保施工符合规范和合同要求。

协助广州建委审核施工单位资金申请，提供监理意见。

分账依据与方法

分账依据

1.项目合同：以项目建设单位与各参与方签订的合同为基础，明确各方权利义务及资金分配比例。

2.项目预算：参考项目预算书，确定项目总资金规模及各项费用预算，作为分账的重要参考。

3.实际成本：根据项目实际发生的成本费用，按照一定规则进行分账调整。

分账方法

1.按比例分账

根据合同约定的各方承担比例，对项目资金进行初次分配。例如，施工单位承担项目建设成本的70%，则按照该比例分配相应资金。

在项目实施过程中，根据实际成本变动情况，对分账比例进行动态调整。

2.按阶段分账

将项目分为不同阶段，如前期筹备、施工建设、竣工验收等。按照各阶段工作完成情况和资金需求，分阶段进行资金分账。

例如，前期筹备阶段支付项目启动资金的20%，施工建设阶段根据工程进度逐步支付剩余资金。

3.专项费用分账

对于项目中的专项费用，如设计费、设备采购费等，按照实际发生金额单独核算，直接支付给相关供应商或服务方。

专项费用在总资金中扣除后，再按照上述分账方法对剩余资金进行分配。

分账流程

资金到账

1.广州建委财务部门收到项目资金后，及时进行入账处理，并登记资金来源、金额、到账时间等信息。

2.财务部门根据资金性质和项目情况，确定分账方式和分账周期。

分账方案制定与审批

1.项目管理部门结合项目进展情况，会同财务部门制定分账方案，明确各参与方应得资金金额、支付时间等。

2.分账方案提交广州建委相关领导审批，审批通过后方可执行。

资金分账核算

1.财务部门按照分账方案进行资金核算，编制分账凭证，记录资金分配情况。

2.定期对分账账目进行核对，确保账账相符、账实相符。

资金支付

1.根据分账核算结果，财务部门开具支付凭证，将资金支付给各参与方。

2.支付方式可采用银行转账、支票等合规方式，确保资金安全支付到账。

账务处理与记录

1.财务部门对每一笔分账业务进行详细的账务处理，及时更新会计账簿。

2.建立分账管理台账，记录项目名称、分账时间、参与方、分账金额等信息，便于查询和统计。

分账监督与审计

内部监督

1.广州建委内部审计部门定期对分账管理情况进行监督检查，审查分账方案执行情况、资金核算准确性、支付合规性等。

2.项目管理部门和财务部门应配合内部审计工作，提供相关资料和解释说明。

外部审计

1.根据需要，聘请外部审计机构对广州建委项目分账管理进行审计，确保分账管理符合法律法规和相关政策要求。

2.外部审计报告应及时提交给广州建委相关领导和部门，作为改进分账管理工作的参考依据。

问题整改

1.对于监督与审计过程中发现的问题，应及时分析原因，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限。

2.整改完成后，应提交整改报告，跟踪检查整改效果，确保问题得到彻底解决。

信息沟通与档案管理

信息沟通

1.建立分账管理信息沟通机制，广州建委相关部门、参与项目的各单位之间应保持及时有效的信息交流。