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16.0Short-TermFinancialPlanningChapter16
KeyConceptsandSkillsBeabletocomputetheoperatingandcashcyclesandunderstandwhytheyareimportantUnderstandthedifferenttypesofshort-termfinancialpolicyUnderstandtheessentialsofshort-termfinancialplanning
ChapterOutline16.2TracingCashandNetWorkingCapital01TheOperatingCycleandtheCashCycle02SomeAspectsofShort-TermFinancialPolicy03TheCashBudget04Short-TermBorrowing05AShort-TermFinancialPlan06
SourcesandUsesofCashSourcesofCashObtainingfinancing:Increaseinlong-termdebtIncreaseinequityIncreaseincurrentliabilitiesSellingassetsDecreaseincurrentassetsDecreaseinfixedassetsUsesofCashPayingcreditorsorstockholdersDecreaseinlong-termdebtDecreaseinequityDecreaseincurrentliabilitiesBuyingassetsIncreaseincurrentassetsIncreaseinfixedassets
TheOperatingCycleThetimeittakestoreceiveinventory,sellitandcollectonthereceivablesgeneratedfromthesale01Operatingcycle=inventoryperiod+accountsreceivableperiod02Inventoryperiod=timeinventorysitsontheshelf03Accountsreceivableperiod=timeittakestocollectonreceivables04
TheCashCycle16.5ThetimebetweenpaymentforinventoryandreceiptfromthesaleofinventoryCashcycle=operatingcycle–accountspayableperiodAccountspayableperiod=timebetweenreceiptofinventoryandpaymentforitThecashcyclemeasureshowlongweneedtofinanceinventoryandreceivables
Table16.116.6
ExampleInformationItemBeginningEndingAverageInventory200,000300,000250,000AccountsReceivable160,000200,000180,000AccountsPayable75,000100,00087,500NetSales=$1,150,000 CostofGoodsSold=$820,000
Example-OperatingCycleInventoryPeriod=365/InventoryTurnoverInventoryTurnover=COGS/AverageinventoryIT=820,000/250,000=3.28timesInventoryPeriod=365/3.28=111daysAccountsReceivablePeriod=365/ReceivablesTurnoverReceivablesTurnover=CreditSales/AverageARRT=1,15
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