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2025年税务师考试《税法二》试题及答案指导

单项选择题（每题1.5分，共40题，合计60分）

1.依据企业所得税相关规定，下列各项收入，不属于搬迁收入的是（）。

A.因搬迁处置存货取得的收入

B.因搬迁、安置而给予的补偿收入

C.对被征用资产价值的补偿收入

D.因搬迁资产报废而收回的保险赔款收入

2.某企业2024年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。

A.10

B.12

C.30

D.79

3.依据个人所得税相关规定，下列各项中，应按照“偶然所得”项目征收个人所得税的是（）。

A.个人取得的不在公司任职的董事费收入

B.个人从非任职单位取得的营销业绩奖励

C.个人为单位或他人提供担保获得的报酬

D.个人购买福利彩票中奖8000元

4.下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（）。

A.融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据

B.经营租赁房屋的，以租金收入为计税依据，租金收入不含增值税

C.对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值

D.以上表述均正确

5.甲企业与乙企业按3:1的占用比例共用一块土地，该土地面积3000平方米，该土地所属地区城镇土地使用税每平方米年税额3元，该地区规定城镇土地使用税每半年缴纳一次，甲企业上半年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A.1125

B.2250

C.6750

D.3375

6.某船舶公司2024年拥有非机动驳船2艘，每艘净吨位均为3000吨。已知机动船舶净吨位2001吨至10000吨的车船税年税额为每吨5元。该公司2024年应缴纳车船税（）元。

A.7500

B.15000

C.12000

D.30000

7.下列关于契税计税依据的说法，正确的是（）。

A.契税的计税依据不含增值税

B.买卖装修的房屋，契税计税依据不包括装修费用

C.承受国有土地使用权，契税计税依据可以扣减政府减免的土地出让金

D.房屋交换价格差额明显不合理且无正当理由的，由税务机关参照市场价格核定

8.下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是（）。

A.技术咨询合同

B.专利实施许可合同

C.商品房销售合同

D.土地使用权出让合同

9.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。

A.销售货物所得

B.权益性投资所得

C.动产转让所得

D.特许权使用费所得

10.某企业2024年支付如下费用：合同违约金4万元，法院诉讼费1万元，税收滞纳金2万元，银行罚息3万元。下列各项中，允许在企业所得税税前扣除的金额是（）万元。

A.3

B.4

C.7

D.8

11.下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的是（）。

A.以分期收款方式销售货物的，按照实际收到货款的日期确认收入的实现

B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现

D.接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现

12.个人取得的下列所得中，应按照“稿酬所得”项目征收个人所得税的是（）。

A.出版社的专业作者翻译的作品在本社以图书形式出版取得的所得

B.某大学教授在报刊上发表论文取得的所得

C.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

D.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得

13.某企业2024年有一处地下建筑物，为商业用途房产（房产原值80万元），10月底将其出售。当地政府规定房产税减除比例为30%，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。2024年该企业应缴纳房产税（）元。

A.3920

B.4312

C.4704

D.5544

14.某企业占用林地40万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地10万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）万元。

A.800

B.1000

C.400

D.200

15.下列关于车船税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.取得车船所有权的次月

B.合同、协议载明的车船交付日的次月

C.购买车船的发票或其他证明文件所载日期的当月

D.对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间

16.甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元。在这次互换中，乙企业不需缴