出纳岗位实务：了解出纳基础知识PPT教学课件.pptxVIP

了解出纳基础知识项目一

1234任务一了解出纳职业任务二了解出纳工作的特点、基本原则和工作内容任务三了解出纳人员的职责及出纳与会计的关系任务四掌握出纳机构设置及账务处理的基本程序CONTENTS

小易的妈妈在一家企业从事出纳工作。有一次，小易妈妈的朋友来小易家里玩时问小易:“小易长大了要不要像你妈妈一样做一名会计？”小易心中充满疑惑，妈妈说自己从事的是出纳工作，为什么妈妈的朋友说她是会计呢？你觉得会计和出纳是同一岗位吗？请你为小易解惑。项目情景

01一任务了解出纳职业

1出纳的含义

1出纳的含义出纳是指收入和发出的管理工作，包括出纳工作和出纳人员两层含义。出纳工作是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

1出纳的含义广义的出纳人员既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员)。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。

2出纳工作的职能

2出纳工作的职能收付职能企业经营活动涉及货物价款的收付、往来款项的收付，同时也涉及各种有价证券以及金融业务往来的办理。这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。

2出纳工作的职能反映职能出纳要利用国家统一的货币计量单位，通过自己持有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对自己所在单位的货币资金和有价证券进行认真而详细地记录与核算，从而为经济管理和投资决策提供所需的全面而系统的经济信息。

2出纳工作的职能监督职能出纳除了要对本单位的货币资金和有价证券进行详细的记录与核算，为经济管理和投资决策提供所需的全面而系统的经济信息，还要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。

2出纳工作的职能管理职能管理职能是指对本单位的货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，为企业投资决策提供金融信息。有些企业的出纳人员甚至可以直接参与企业的方案评估和投资效益预测分析等。

02二任务了解出纳工作的特点、基本原则和工作内容

1出纳工作的特点和基本原则

1出纳工作的特点和基本原则124出纳工作的特点3社会性专业性政策性时间性

1社会性单位的很多经济活动（如资金的收付、有价证券的经营等）都离不开出纳人员的参与，而单位的这些经济活动是与整个社会的经济运转紧密联系的。因此，出纳工作具有普遍的社会性。出纳工作的特点和基本原则

1专业性从事出纳工作，要有扎实的会计专业基础知识，除此之外，还要熟练掌握出纳工作的基本技能，如点钞技术，珠算操作，账、证、表的书写技能，点钞机、电子收款机、保险柜的使用以及计算机的运用等。出纳工作的特点和基本原则

1政策性出纳人员分管的工作政策性很强，出纳人员必须熟悉各种财经法纪和银行结算法规，并有很强的守法意识。出纳工作的特点和基本原则

1时间性出纳工作具有很强的时间性，对何时核对银行的对账单、何时发放职工工资等都有严格的时间要求。出纳只有及时办理好各项工作才能保证出纳工作的质量。出纳工作的特点和基本原则

1出纳工作的特点和基本原则出纳工作的基本原则是指内部牵制原则（钱账分管原则)。钱账分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约的作用。

2出纳日常工作的内容

2出纳日常工作的内容办理现金收付，审核审批票据认真登日记账，保证日清月结保管库存现金，保管有价证券保管有关印章，登记注销支票复核收入凭证，办理销售结算12345货币资金核算

1.办理现金收付，审核审批票据严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签字盖章，并加盖“收讫”“付讫”戳记。2出纳日常工作的内容

2.认真登日记账，保证日清月结根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔、顺序登记在现金和银行存款日记账上，并结出余额。现金的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额相符。对于其中存在的未达账款，要及时与银行沟通确认。2出纳日常工作的内容

3.保管库存现金，保管有价证券（1）对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。（2）确保企业留存的现金数额不超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。（3）不得以