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2024年税务师之税法一自我提分评估附答案

一、单选题

1.下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。

A.主体的一方只能是国家

B.权利义务关系具有不对等性

C.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

答案：D。税收法律关系的变更不以主体双方意思表示一致为要件，而是由于某一法律事实的发生而引起。

2.下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是（）。

A.将自产的货物用于非增值税应税项目

B.将购买的货物用于个人消费

C.将购买的货物用于生产应税产品

D.将购买的货物无偿赠送他人

答案：D。选项A，将自产的货物用于非增值税应税项目，视同销售计算销项税额；选项B，将购买的货物用于个人消费，不视同销售，进项税额不得抵扣；选项C，将购买的货物用于生产应税产品，不属于视同销售，正常核算进项税额和销项税额；选项D，将购买的货物无偿赠送他人，视同销售计算销项税额。

3.某商场为增值税一般纳税人，2024年3月采取以旧换新方式销售冰箱10台，每台新冰箱的零售价格为3000元，每台旧冰箱作价100元，实际收取价款29000元。已知增值税税率为13%，该商场当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A.29000÷（1+13%）×13%=3336.28（元）

B.3000×10÷（1+13%）×13%=3451.33（元）

C.29000×13%=3770（元）

D.3000×10×13%=3900（元）

答案：B。以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。所以该商场当月该笔业务增值税销项税额=3000×10÷（1+13%）×13%=3451.33（元）。

4.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）。

A.卷烟

B.钻石

C.高档手表

D.镀金首饰

答案：B。选项A，卷烟在生产销售、委托加工和进口环节以及批发环节征收消费税；选项B，钻石在零售环节征收消费税；选项C，高档手表在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税；选项D，镀金首饰在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税。

5.某烟草公司2024年4月向烟叶生产者收购烟叶一批，支付收购价款50000元，价外补贴5000元，则该烟草公司应纳烟叶税（）元。

A.10000

B.10500

C.11000

D.11500

答案：C。烟叶税应纳税额=烟叶收购金额×税率，烟叶收购金额=收购价款+价外补贴（价外补贴统一按收购价款的10%计算）。所以该烟草公司应纳烟叶税=（50000+5000）×20%=11000（元）。

6.某企业为增值税一般纳税人，2024年5月进口一批高档化妆品，关税完税价格为80万元，已知关税税率为20%，消费税税率为15%，增值税税率为13%。该企业进口环节应纳增值税为（）万元。

A.12.48

B.14.69

C.16.32

D.18.72

答案：B。组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1-消费税税率）。则组成计税价格=80×（1+20%）÷（1-15%）≈112.94（万元），进口环节应纳增值税=组成计税价格×增值税税率=112.94×13%=14.69（万元）。

7.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.井矿盐

B.金刚石原矿

C.黄金原矿石

D.柴油

答案：D。资源税的征税范围包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产、盐类等。选项A井矿盐属于盐类，是资源税征税范围；选项B金刚石原矿属于非金属矿产，是资源税征税范围；选项C黄金原矿石属于金属矿产，是资源税征税范围；选项D柴油不属于资源税征税范围。

8.某油田2024年6月开采原油1000吨，销售600吨，取得不含税收入300万元，开采原油过程中用于加热、修井使用原油50吨。已知原油资源税税率为6%，该油田当月应缴纳资源税（）万元。

A.18

B.21

C.15

D.12

答案：A。开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。所以该油田当月应缴纳资源税=300×6%=18（万元）。

9.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。

A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额

B.城市维护建设税的税率实行地区差别比例税率

C.进口货物的单位和个人应缴纳城市维护建设税

D.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

答案：B。选项A，自2016年5月1日全面推开营改增试点后，“营业税”已不复存