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2025年税务师考试税法二税收政策应用模拟试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

要求：从下列各题的四个选项中，选择一个最符合题意的答案。

1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.某企业2023年1月购进一台设备，取得的增值税专用发票注明税额为10万元。该设备用于生产经营，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2023年12月31日，该设备账面价值为（）万元。

A.10

B.8

C.7

D.6

3.下列各项中，不属于营业税改征增值税试点范围的是（）。

A.销售服务

B.销售无形资产

C.销售不动产

D.销售农产品

4.某企业2023年1月销售货物，取得的增值税专用发票注明销售额为100万元，税率为13%。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.13

B.12.9

C.11.7

D.10.6

5.下列各项中，不属于增值税一般纳税人认定标准的是（）。

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过200万元

C.年应税销售额超过300万元

D.年应税销售额超过400万元

6.某企业2023年1月进口一批货物，海关完税价格为50万元，关税税率为10%。该企业当月应缴纳的关税为（）万元。

A.5

B.4.5

C.4

D.3.5

7.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人认定标准的是（）。

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额不超过200万元

C.年应税销售额不超过300万元

D.年应税销售额不超过400万元

8.某企业2023年1月销售货物，取得的增值税专用发票注明销售额为100万元，税率为13%。该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。

A.1.3

B.1.2

C.1.1

D.1

9.下列各项中，不属于增值税专用发票管理要求的是（）。

A.增值税专用发票实行统一编号

B.增值税专用发票实行统一印制

C.增值税专用发票实行统一领购

D.增值税专用发票实行统一保管

10.某企业2023年1月销售货物，取得的增值税专用发票注明销售额为100万元，税率为13%。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.13

B.12.9

C.11.7

D.10.6

二、多项选择题

要求：从下列各题的四个选项中，选择两个或两个以上最符合题意的答案。

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售农产品

2.下列各项中，属于增值税一般纳税人认定标准的有（）。

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过200万元

C.年应税销售额超过300万元

D.年应税销售额超过400万元

E.年应税销售额超过500万元

3.下列各项中，属于增值税小规模纳税人认定标准的有（）。

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额不超过200万元

C.年应税销售额不超过300万元

D.年应税销售额不超过400万元

E.年应税销售额不超过500万元

4.下列各项中，属于增值税专用发票管理要求的有（）。

A.增值税专用发票实行统一编号

B.增值税专用发票实行统一印制

C.增值税专用发票实行统一领购

D.增值税专用发票实行统一保管

E.增值税专用发票实行统一开具

5.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的有（）。

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售不动产的，为不动产权属转移的当天

C.销售无形资产的，为取得索取销售款项凭据的当天

D.销售农产品的，为取得索取销售款项凭据的当天

E.销售服务的，为提供服务的当天

四、判断题

要求：请判断下列各题的正误，正确的写“对”，错误的写“错”。

1.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）

2.增值税一般纳税人购进固定资产，其进项税额可以全额抵扣。（）

3.增值税纳税人出口货物，免征增值税。（）

4.增值税纳税人进口货物，可以退还已缴纳的增值税。（）

5.增值税专用发票应当开具至销售方或者受票方所在地。（）

6.增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当按照规定开具增值税专用发票。（）

7.增值税纳税人在办理税务登记时，应当向税务机关报送增值税专用发票的使用情况。（）

8.增值税专用发票的领购、开具、保管、缴销等环节，均由纳税人自行负责。（）

9.增值税纳税人在购进货物或者接