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编号：9
教案
4学时
课题
项目三期末业务处理任务一手工账处理
教学目标
让学生了解期末业务的内容；熟悉期末业务的账务处理流程。熟悉科目汇总表账务处理程序；能熟练登记总账，
重点难点
期末业务的账务处理；科目汇总表的编制
教学方法
讲授提问、分组讨论、案例分析
教学内容
项目三期末业务处理
任务一手工账处理
根据实训资料填制记账凭证
【业务96】2022年1月31日，结转本月损益.
【业务97】2022年1月31日，计提和结转本月应交所得税。
【业务98】出纳签字、主管审核、会计记账与结账。
编制科目汇总表
科目汇总表是根据一定时期内的全部记账凭证，按照相同的会计科目归类，定期汇总出每一个会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，并填写在科目汇总表的相关栏内。
登记总账
直接将科目汇总表账户的借、贷方发生额登记到相应账户总账的借、贷方，并结出余额，进行月结。
对账和结账
除了会计凭证的填制审核和记账，会计人员还要进行对账、结账工作。
对账就是核对账目，是指在会计核算中，为保证账簿记录正确可靠，对账簿中的有关数据进行检查和核对的工作。应当定期将会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符，对账工作每年至少进行一次。在对账前，财务部门会计对供应商提供的对账资料应进行初步审核，不满足条件的对账资料应要求供应商补充完善。
结账是在将本期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上，按照规定的方法对该期内的账簿记录进行小结，结算出本期发生额合计和余额，并将其余额结转下期或者转入新账。
课后反思
月末处理业务学生不需要过多计算，但结转也需要细心谨慎。尤其是对账环节需要提醒学生认真核对。
作业布置
交换审核本实训过程的记账凭证、账簿。
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