2025初级会计实务第3章第1节 货币资金马勇.pdfVIP

2025年初级会计

《初级会计实务》

精讲班

主讲：马勇老师

学会计就到之了课堂

第三章资产

第一节货币资金

第二节交易性金融资产

第三节应收及预付款项

第四节存货

第五节长期股权投资

第六节投资性房地产

第七节固定资产

第八节无形资产

第九节长期待摊费用

资产负债表（简表）

2024年12月31日

流动资产流动负债

1.货币资金

2.交易性金融资产

3.应收票据

4.应收账款

5.预付款项

6.其他应收款

7.存货

8.合同资产

9.一年内到期的非流动资产

非流动资产非流动负债

1.债权投资

2.其他债权投资

3.长期应收款

4.长期股权投资

5.其他权益工具投资

6.投资性房地产

7.固定资产所有者权益

8.在建工程

9.使用权资产

10.无形资产

11.开发支出

12.商誉

13.长期待摊费用

14.递延所得税资产

第一节货币资金

一、库存现金

二、银行存款

三、其他货币资金

1

第三章资产

货币资金：是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括库存现金、银行存款和其

他货币资金。

资产负债表中：货币资金库存现金+银行存款+其他货币资金

一、库存现金

库存现金是指通常存放于企业财会部门、由出纳经管的货币。

（一）现金管理制度

（1）向个人收购农副产品和其他物资的价款、出差人员必须随身携带

使用范围单位的差旅费两种情况不受结算起点限制；

（结算起对个人（2）其他支付给个人的款项不应超过结算起点。超过部分应以支票、本

点1000票等方式支付；确需使用现金的由开户行审核后予以支付现金。

元）单位不得超过结算起点；

对单位特殊情况必须支付现金的，须经开户银行审核。

库存现金由开户银行按照单位3～5天日常零星开支所需确定。

限额边远地区和交通不便地区，不得超过15天日常零星开支的需要确定。

（1）现金收入→当日送存→当日送存有困难→开户银行确定

现金收支

（2）不准“坐支”现金（特殊情况确需坐支应提前报经开户银行审批）

规定

（3）提取现金→写明用途→财会部门负责人签字盖章

【单选题】下列各项中，企业不能使用现金进行结算的是（）。（2022年）

A.向科技人员颁发现金限额以内的奖金

B.向外单位支付设备货款

C.向职工发放现金限额以内的福利

D.向个人支付收购农副产品价款

【答案】B

【解析】企业可用现金支付的款项有：

（1）职工工资、津贴；

（2）个人劳务报酬；

（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金（选项A）；

（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出（选项C）；

（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款（选项D）；

（6）出差人员必须随身携带的差旅费；

（7）结算起点（1000元）以下的零星支出；

（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支