财政学：第七章 财政收入规模与结构分析.ppt

表7-2财政支出增长的来源（单位：亿元，％）财政支出增长额（1）财政收入增长额财政赤字增减额（由国债弥补）绝对数增长率占（1）的比重绝对数增长率占（1）的比重19961997199819992000200120021113.831296.011564.622389.492698.833034.083109.001165.791243.151224.811568.131951.152990.812528.0018.716.814.215.917.022.3－15.45104.6695.9278.2865.6372.3099.1681.31－51.9652.86339.81821.36747.6825.27581.00－8.949.9858.3482.7842.881.0221.30－4.664.0821.7234.3727.700.8418.68预算内财政收入国债增长财政支出增长经济增长图7-3财政收支良性循环图基础设施增加生产性投入增加现象：自1994年分税制改革以来，我国税收收入呈现十多年的高速增长态势。从税收增长与GDP增长的关系看，1986-1992年税收弹性为0.43,1995-2009年税收弹性为1.39；从不同时期税收增长状况看，分税制改革后税收增长率明显高于分税制试行前。1986-1992年税收收入年均增长率为7.2%1995-2008年则年均增长18.4%，2009年同比增长9.1%，2010年同比增长20.8%。原因：分税制——强烈的税收激励作用；间接税——放大了纳税人的纳税能力；“税收增长红利”集中释放期。——“中国税收高速增长的源泉：税收能力和税收努力框架下的解释”，《中国社会科学》2011.3（一）财政收入规模水平1.从狭义财政收入角度看，我国财政收入仍处于偏低水平，明显低于主要发达国家，与发展中国家基本持平。2.按包括社会保险基金、政府性基金和一般预算收入的全口径财政收入算，我国财政收入规模已经高出发展中国家的平均水平。（一）IMF出版的《政府财政统计年鉴》（2008）对2007年全部有数据的53个国家的宏观税负进行了计算。这53个国家宏观税负平均为39.9%，其中24个工业化国家的平均水平为45.3%，29个发展中国家的平均水平为35.5%。按这一口径计算，2007年至2009年，我国宏观税负分别为24%、24.7%和25.4%，不仅远低于工业化国家平均水平，而且也低于发展中国家的平均水平。—资料来源：/a001191.htm（二）2007年我国公共财政收入占GDP比重为19.3%，2008年为19.5%，2009年为20.1%，明显低于国外平均水平。从人均指标上看，我国人均财政收入与国外相比差距更大。2009年我国人均公共财政收入5130元，按当年汇率折算仅为751美元，大大低于美国、日本、德国、法国、意大利、英国等主要发达国家13000美元以上的水平。（三）中国社会科学院一份研究报告指出，2007年至2009年，宏观税负水平分别达到31.5%、30.9%、32.2%。2008年中国宏观税负30.9%的水平，与2007年韩国政府收入占GDP的比重30.8%相当，但是韩国2007年人均国民总收入(GNI)达到19730美元，考虑到人均国民收入水平，从国际比较的角度，中国目前30%左右的总体宏观税负水平并不低。（四）2007年到2009年，中国财政收入占GDP比重分别为19.9%、19.5%和20.4%。按全口径财政收入计算，也就是公共财政加上政府性基金收入、国有资本经营预算收入和社会保险基金收入，三年来中国政府收入占GDP比重分别为27.6%、27.9%和30.0%。（贾康）根据国际货币基金组织《政府财政统计年鉴(2007)》公布的2006年数据计算，全部51个国家的财政收入占GDP比重平均为40.6%，21个工业化国家的平均水平为45.3%，30个发展中国家的平均水平为35.9%。这表明，当前我国政府财政收入占GDP比重不仅低于发达国家平均水平，而且低于发展中国家平均水平。—资料来源：/a001191.htm（二）合理调节财政收入规模的基本思路1.正确理