《舞弊审计概述》课件.pptVIP

*****************舞弊审计概述审计定义舞弊审计是指对财务报表和相关信息进行独立审查，以发现和评估可能存在的舞弊风险。审计目标舞弊审计的目标是帮助企业预防和发现舞弊行为，保护企业利益，维护企业声誉。舞弊审计的定义和目标舞弊审计定义舞弊审计是指审计人员根据审计准则，对被审计单位的财务报表或其他经济活动进行独立审计，以发现和评估舞弊风险，并出具审计意见的活动。舞弊审计目标舞弊审计的目标是通过审计程序识别和评估舞弊风险，防止和减少舞弊行为的发生，维护企业利益，提高企业的经营效益。舞弊审计的特点专业性舞弊审计需要专业知识和技能，例如财务、法律和审计。独立性舞弊审计人员必须独立于被审计单位，避免利益冲突。客观性舞弊审计必须客观公正，以事实为依据，避免偏见。谨慎性舞弊审计需要谨慎细致，防止漏审和误审。舞弊审计的类型财务报表审计评估财务报表是否公允反映企业财务状况、经营成果和现金流量。运营审计评估企业运营效率和有效性，找出潜在的舞弊风险。合规审计审查企业是否遵守相关法律法规，并识别潜在的违规行为。舞弊调查针对特定舞弊事件进行深入调查，确定舞弊行为的真相并追究责任。舞弊审计的基本程序了解企业内部控制评估内部控制的有效性，识别可能导致舞弊的薄弱环节。识别舞弊风险因素分析企业经营环境、行业特点和内部控制缺陷，确定舞弊风险的具体领域。设计舞弊审计程序根据识别出的风险因素，制定具体的审计程序，以获取充分、适当的审计证据。执行舞弊审计程序执行设计的审计程序，收集、分析和评估审计证据，以验证舞弊风险是否存在。分析审计证据对收集到的证据进行分析，评估舞弊风险的严重程度和可能性。评估舞弊风险根据证据分析的结果，评估舞弊风险的最终结论，并确定舞弊风险的应对措施。编制舞弊审计报告将审计结果和结论整理成书面报告，并向相关人员进行沟通和解释。了解企业内部控制11.评估内部控制审计人员需评估内部控制的有效性，识别可能存在的控制缺陷。22.内部控制的性质了解企业内部控制的类型、范围和重要性。33.文档化审查审计人员需要审查相关内部控制文件，例如公司手册、制度文件等。44.访谈和观察通过与企业相关人员访谈和观察，了解内部控制的实际执行情况。识别舞弊风险因素内部控制薄弱缺乏有效的内部控制，可能导致舞弊的发生，例如，缺乏对资产的控制和管理，或缺乏对员工行为的监督。财务压力员工或管理人员面临财务压力，例如债务负担、收入不足，可能会导致他们铤而走险。工作环境压力工作环境压力过大，例如工作量过大、工作时间过长，可能会导致员工注意力分散，更容易做出不当行为。个人品行问题员工或管理人员具有贪婪、不诚实或欺诈的倾向，更容易实施舞弊行为。设计舞弊审计程序1确定审计目标明确审计范围，重点关注关键领域2选择审计方法根据风险评估结果，选择合适的审计方法3制定审计计划详细计划审计步骤，分配审计资源4设计审计程序根据具体情况，制定具体的审计程序舞弊审计程序设计应根据具体情况，采取不同的方法。例如，对于财务舞弊，审计人员可以通过分析财务数据，检查相关凭证等方式进行调查。对于管理舞弊，则需要通过调查访问、观察等方式进行调查。同时，还要充分利用信息技术手段，提高舞弊审计效率。执行舞弊审计程序1获取审计证据收集相关文件、记录和数据。进行访谈、观察和测试。2分析审计证据评估证据的可靠性和相关性，寻找舞弊迹象。3评估舞弊风险根据审计证据，评估舞弊发生的可能性和重大程度。分析审计证据收集证据证据来源包括财务报表、内部控制文件、相关人员访谈记录等。评估证据评估证据的可靠性、相关性和充分性，判断证据是否支持审计结论。分析证据将收集的证据进行分析，寻找证据之间的关联，揭示潜在的舞弊行为。评估舞弊风险风险评估评估舞弊风险的可能性和影响程度。风险应对制定和实施有效的风险应对措施。风险监控持续监控舞弊风险，及时调整风险应对策略。编制舞弊审计报告11.概述舞弊审计目标说明审计范围和审计结论，指出舞弊风险及其影响。22.列出舞弊审计发现详细描述舞弊行为、相关证据，并提供分析和解释。33.建议改进措施针对舞弊风险，提出具体的防范措施和控制建议。44.审计结论和意见对舞弊审计结果进行总结，并提出相应的审计意见。舞弊审计的结果运用风险管理审计结果可以帮助企业识别和评估舞弊风险，制定更有效的风险管理策略。内部控制改进审计发现的舞弊漏洞可以为企业提供改进内部控制的依据，降低舞弊风险。法律诉讼审计结果可以作为企业在法律诉讼中维护自身权益的