《资金流量核算》课件.pptVIP

*******************资金流量核算-财务管理不可或缺的一环通过分析公司的资金流向和使用情况,我们可以更好地了解企业的财务状况,并做出明智的决策。这对于确保公司财务健康、提高运营效率至关重要。课程目标掌握财务分析技能通过本课程学习,能够熟练掌握财务报表分析、现金流量分析等财务分析技能,为企业提供有效的财务决策支持。提高企业管理能力本课程注重理论与实践相结合,帮助学习者提高企业管理的综合能力,为企业健康发展贡献力量。掌握风险管控方法课程将系统介绍企业财务风险的识别、评估和管控措施,提高学员对财务风险的预防和应对能力。企业资金管理重要性1确保企业偿债能力合理的资金管理可确保企业能按时偿还债务,维护良好的信用。2增强资金利用效率优化资金使用,降低闲置资金,提高资金周转速度和收益率。3支持企业发展战略有效的资金管理为公司提供财务支持,确保战略目标的实现。4降低财务风险完善的资金管理机制可识别和应对各种财务风险,保障企业稳健运营。资金管理概念及原则资金管理概念资金管理是指企业为实现既定目标而有计划地筹集、配置和使用资金的过程。它涉及资金的筹集、投资和分配等各个环节。管理原则主要包括安全性原则、流动性原则、效益性原则。确保资金安全、满足业务需求、并获得合理回报。成本控制合理调配资金、降低融资成本,合理配置资金、提高资本使用效率,是资金管理的重要原则。灵活性原则资金管理需根据市场变化调整策略,保持应变能力,以适应不确定的经营环境。资金管理的目标与任务确保充足资金确保企业拥有足够的流动资金满足各项业务需求,避免资金短缺。提高资金使用效率优化资金使用,减少资金浪费,提高资金的周转速度和收益率。控制财务风险制定风险控制措施,降低资金管理的各类风险,保障企业稳健运营。创造企业价值通过优化资金管理,实现资金的价值增值,为企业创造更大经济效益。资金管理内容与方法战略规划制定符合企业发展的资金战略目标和计划，为资金管理提供指导方向。财务分析运用各种财务分析方法，深入了解企业资金状况及财务风险。会计核算做好资金收支的账务记录和报表编制，为资金管理提供数据支撑。资金优化采取有效措施，提高资金使用效率，降低资金运营成本。现金流量分类及特点经营活动现金流营业收入与成本费用支出形成的现金流,反映企业核心经营活动的盈利能力。投资活动现金流企业购建固定资产、无形资产等长期资产以及其他投资活动产生的现金流。融资活动现金流企业筹集资金和偿还债务产生的现金流,体现企业的融资状况。现金流量表编制基本步骤确定分类根据企业的性质和经营特点，确定将现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动三大类。收集数据从各类会计账簿和报表中提取与现金流量有关的数据。确定科目针对每一分类编列出相应的科目项目，如收到其他与经营活动有关的现金等。编制表格根据确定的科目项目设计现金流量表格，并按照分类填写相关数据。审核检查仔细检查数据的准确性和计算的合理性，确保现金流量表反映企业真实情况。现金流量表主要项目讲解营业收入企业主营业务产生的现金收入，如销售商品、提供劳务等产生的收款。营业支出企业为获取营业收入而发生的现金支出，如支付的采购款、职工薪酬等。投资活动企业投资购买和处置长期资产、投资等产生的现金流入和流出。筹资活动企业通过银行借款、股东投资等筹集资金或偿还债务产生的现金流量。间接法现金流量表编制1确定净利润首先从企业的净利润出发,作为现金流量表的起点。2调整非现金项目将影响净利润但不影响现金流的项目,如折旧摊销、资产减值等进行调整。3调整营运资本变动分析应收账款、存货、应付账款等营运资本的变动,并作相应调整。间接法现金流量分析方法1调整净利润通过对净利润中的非现金项目进行调整,从而得到经营活动的现金流量。2分析资产负债变动研究资产和负债的变动情况,了解资金的流入和流出情况。3计算经营活动现金流量将调整后的净利润与资产负债变动分析综合计算,得出经营活动现金流量。4分析投资和筹资活动通过投资和筹资活动的现金流量,分析公司的投资和融资政策。直接法现金流量表编制1确定项目根据会计准则确定经营、投资、筹资活动的具体项目2分类汇总按活动性质将相关会计科目逐一归类汇总3计算现金流对每个项目现金流入流出金额进行计算4编制报表将各项目现金流汇总编制为现金流量表直接法现金流量表编制的关键步骤包括确定具体项目、将相关会计科目分类汇总、计算每个项目的现金流入流出金额、最后汇总编制而成。这种方法可以更直观地反映企业经营、投资、筹资活动的现金流动情况