2025年企业所得税增值税个人所得税税率表大全.pdfVIP

英雄者，胸怀大志，腹有良策，有包藏宇宙之机，吞吐天地之志者也。——《三国演义》

2025年公司所得税、增值税、个人所得税税率表大全

2025年公司所得税税率：

1、重要税种，公司所得税基本税率25%：《中华人民共和国公司所得税法》第

四条公司所得税的税率为25%。

2、优惠青睐公司，小微公司公司所得税合用20%税率：对年应纳税所得额低于

100万元（含100万元）的小型微利公司，其所得减按50%计入应纳税所得额，

按20%的税率缴纳公司所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300

万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳公司所得税。

好学近乎知，力行近乎仁，知耻近乎勇。——《中庸》

3、国家扶持的科技行业合用15%税率：1.国家需要重点扶持的高新技术公司；

2.技术先进型服务公司（中国服务外包示范城市）；3.广东横琴、福建平潭、深

圳前海等地区的鼓励类产业公司；4.设在西部地区的鼓励类产业公司；5.线宽小

于0.25微米的集成电路生产公司或投资额超过80亿元的集成电路生产公司；

6.对从事污染防治的第三方公司（从2023年1月1日至2023年终）；这6大

类公司的公司所得税税率为15%。

4、软件行业和非居民公司合用10%所得税税率：1.重点软件公司和集成电路设

计公司特定情形，如国家规划布局内的重点软件公司和集成电路设计公司，如当

年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收公司所得税。2、居民公司在中国

境内未设立机构、场合的，或者虽设立机构、场合但取得的所得与其所设机构、

场合没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳公司所得税10%。

5、其它类免征公司所得税的政策：个人独资公司、合作公司免征公司所得税，

这两类公司征收个人所得税即可，避免反复征税。

英雄者，胸怀大志，腹有良策，有包藏宇宙之机，吞吐天地之志者也。——《三国演义》

2023年必威体育精装版增值税税率：

1.小规模纳税人销售货品或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产。

(税率3%)

2.一般纳税人发生按规定合用或者可以选择合用简易计税方式计税的特定应税

行为，但合用5%征收率的除外。(税率3%)

3.销售不动产；经营租赁不动产（土地使用权）；转让营改增前取得土地使用权；

房地产开发公司销售、出租自行开发的房地产老项目；一级二级公路、桥、闸（老

项目）通行费；特定的不动产融资租赁；选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服

务；一般纳税人提供人力资源外包服务。(税率5%)

4.中外合作油(气)田开采的原油、天然气。（税率5%）

5.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。(税率5%)

不飞则已，一飞冲天；不鸣则已，一鸣惊人。——《韩非子》

6.纳税人销售旧物；小规模纳税人（不含其它个人）以及符合规定情形的一般纳

税人销售自己使用过的固定资产，可以依3%征收率按2%征收增值税。

7.一般纳税人【税点点注：年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人

标准的公司和公司性单位。】：销售或者进口货品（另例举的货品除外）；销售

劳务。（税率16%）

8.销售货品（税率均为10%）：销售或者进口，(1)粮食等农场品、食用植物油、

食用盐；

(2)自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、沼气、二甲醛、天然气、

居民用煤炭制品；(3)图书、报纸、杂志、影像制品、电子出版物；(4)饲料、化

肥、农药、农机、农膜；(5)国务院规定的其他货品。

9.购进农产品进项税额扣除：纳税人购进农产品，原合用11%扣除率的，