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税收会计试题库+答案

一、单选题（共50题，每题1分，共50分）

1.根据《税收征收管理法》及其他相关规定.对税务机关的征税行为提起诉讼.必须先经过复议,对复议决定不服的,可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中,符合上述时限规定的是()

A、60日内

B、90日内

C、30日内

D、15日内

正确答案：D

2.某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2018年9月转让3年前自行建造的房产,取得含税销售收入1800万元,所销售房产对应的地价款为500万元.该企业选择简易计税方法计税,2018年9月该房地产开发企业应纳增值税为()万元。

A、61.90

B、88.57

C、57.14

D、85.71

正确答案：D

3.下列不同的借款合同，印花税计税方法不正确的是（）。

A、流动资金周转性借款合同先以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还时，再另贴印花

B、凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应以借款合同所载金额计税贴花

C、对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花

D、借款合同由借款方与银团各方共同书立、各执一份合同正本的，借款方与银团各方应分别在所执的合同正本上，按各自的借款金额计税贴花

正确答案：A

4.以下关于税收与税法的表述正确的是()0

A、税法具有权利性法规和综合性法规的特点

B、国家征税要受到提供公共产品规模和质量的制约

C、税收的本质是一种消费关系

D、国家征税依据的是财产权力

正确答案：B

5.境内A企业适用25%的企业所得税税率，2018年度境内应纳税所得额为200万元，全年已经预缴税款30万元。来源于境外某国税前所得100万元.在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。

A、30

B、29

C、25

D、27.5

正确答案：C

6.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段,不缴或少缴应纳税款的行为属于()。

A、欠税

B、骗税

C、抗税

D、偷税

正确答案：D

7.下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（）。

A、企业所得税只能分季预缴

B、企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

C、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

D、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

正确答案：A

8.税务行政复议期间发生的下列情形中,应当终止行政复议的是()o

A、作为申请人的公民被宣告失踪

B、行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责

C、作为申请人的公民死亡,其近亲属尚未确定是否参加行政复议

D、行政复议申请受理以后,发现其他行政复议机关已经先于本机关受理

正确答案：D

9.实施检查过程中，下列关于询问需要注意的事项中错误的是（）。

A、询问应当由两名以上检查人员实施，除在被查对象生产、经营和办公场所询问外，检查人员应当制作并向被询问人送达《询问通知书》

B、询问时应当告知被询问人如实回答问题

C、询问笔录应当交被询问人核对或者向其宣读，询问笔录有修改的，应当由被询问人在改动处捺指印，核对无误后，由被询问人在尾页结束处写明“以上笔录我看过（或者向我宣读过），与我说的相符”，并逐页签章、捺指印

D、被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的，检查人员可以在笔录上注明

正确答案：D

10.根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）。

A、房地产原值减除30%后的余值扣除

B、税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除

C、由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估

D、税务部门估定的价格扣除

正确答案：C

11.被诉稽查局负责人岀庭应诉的,可另行委托()名诉讼代理人。

A、1—2

B、4—5

C、2—3

D、3—4

正确答案：A

12.根据以下几项作出的稽查选案,不属于税务稽查被动选案的是()。

A、所在信访局转来的某公司有偷税嫌疑的函

B、征管部门的纳税评估后税负偏低纳税人名单

C、群众举报信

D、2019年税收专项检查计划

正确答案：D

13.某公司2016年实际占用土地面积共30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地500平方米，1500平方米土地借给武警部队作为训练场地；另外在该地区分设的A机构占地3000平方米，其中包括无偿使用公安机关的一块场地100平方米。假设该公司所在地城镇土地使用税单位税额每平方米