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企业财务管理制度主要内容是什么

一、总则

1.2公司各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制

度。

二、财务机构设置及人员分工

三、流动资产的管理

3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收

款、存货等。

3.2现金管理

3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现

金的管理规定。

要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行

总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核

并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理

授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。

日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核

对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人

赔偿。

3.2.3企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额(三天零用

量)，当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，

以确保财产的安全。

3.2.4企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不

允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入帐，不允许出

现跨月白条顶库现象。

3.2.5现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入，职

工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理帐务。

3.2.6现金出纳要做好日常收支台账，按要求定时向领导汇报现

金结余及使用情况。

3.3银行存款管理

3.3.2银行出纳要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经

理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外

出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，

空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用

支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支

票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时

结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前帐未清者，不准再领用

支票。

3.3.3银行存款日记帐逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银

行对帐单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达帐项，出现长

期未达帐项时要查明原因，上报领导。

3.4应收帐款及预付帐款的管理

3.4.3收回的帐款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪

用不交者，交司法部门处理。

3.4.4企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借

款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债

务的清算工作。

3.4.6本企业采用坏帐准备金制度，每年年末按应收帐款余额的

5‰计提坏帐准备金，年终调整。

3.5存货的管理

3.5.1存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业生

产经营服务的流动资产，主要包括库存商品、低值易耗品等。

3.5.2存货的计价、按实际成本计价。

3.5.2.2库存商品出库以先进先出法计算出库材料的成本。

3.5.3库存商品的购入

3.5.5仓库部门在将库存商品验收入库前，应详细核对发票所载

名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，同时对照检验(化验)

部门出具检验报告，经检验合格后方可验收入库，填制库存商品验

收入库单，并对无铭牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。

3.5.6库存商品验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记

帐凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理帐

务，一联为供货方证明。

3.5.7对于货已到而发票未到的库存商品，仓库部门可以根据检

验单据办理临时入库，做好入库库存商品台帐登记工作，填制一式

三联估价入库单，仓库留存一联据以入帐，一联送交财务处理帐务，

月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。

3.5.8库存商品出库管理

库存商品出库应由领取填入计划单经相关领导批准后，去仓库管

理员处领取，有仓库管理员，开出库单，送交财务做账。

3.5.9各部门领用的低值易耗品，一律采用五、五摊销法计入成

本费用。

对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品(桌、

椅、档案橱等)各种工具等，必须在领用时由总经理签批，行政部总

务科按部门(人员)进行登记，设备管理员及仓库同时进行登记并建

立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。

3.5.10仓库管理人