会计模拟实训教程（第五版）课件：会计操作规范.pptVIP

实训题三会计分录3、借：在途物资——A材料20000应交税费——应交增值税（进项税额）3200贷：银行存款23200借：原材料——A材料20000贷：在途物资——A材料20000

实训题三会计分录4、借：应交税费——应交所得税4100贷：银行存款41005、借：在途物资——B材料（天津青云工厂）30000应交税费——应交增值税（进项税额）4800贷：银行存款34800借：在途物资——C材料（天津青云工厂）20000应交税费——应交增值税（进项税额）3200贷：应付账款——天津青云工厂23200

实训题三会计分录6、借：银行存款52200贷：主营业务收入——打印机产品45000应交税费——应交增值税（销项税额）7200

实训题三会计分录7、借：原材料——B材料（天津青云工厂）30000原材料——C材料（天津青云工厂）20000贷：在途物资——B材料（天津青云工厂）30000——C材料（天津青云工厂）20000借：原材料——运杂费（B材料）1090.67——运杂费（C材料）545.33应交税费——应交增值税（进项税额）164贷：银行存款1800计算：应交增值税（进项税额）=1800/（1+10%）=164（元）B材料承担运杂费=[（1800-164）/（2000+1000）]×2000=1090.67（元）C材料承担运杂费=[（1800-164）/（2000+1000）]×1000=545.33（元）

实训题三会计分录8、借：预付账款——天津青云工厂（B材料）45000贷：银行存款450009、借：应付账款——天津青云工厂（C材料）23200贷：银行存款23200

实训题三会计分录10、根据P269《职工薪酬结算分配表》应付工资120,000元，实发工资96495元借：应付职工薪酬——工资96495贷：银行存款9649511、根据P269（1）按照应付工资额，分配工资费用借：生产成本——直接人工70000制造费用——工资费用20000管理费用——工资费用30000贷：应付职工薪酬——工资12000011、（2）计提三险一金借：应付职工薪酬--工资(代扣职工应交部分)17955贷：其他应付款--社会保险费1795511、（3）交纳三险一金时借：其他应付款--社会保险费17955贷：银行存款17955实训题三会计分录11、（4）代扣代缴个人所得税①代扣：借：应付职工薪酬--工资5550贷：应交税费——代扣代缴个人所得税555011、（4）代扣代缴个人所得税②代缴：借：应交税费——代扣代缴个人所得税5550贷：银行存款5550实训题三会计分录实训题三会计分录应借账户应付工资（元）福利费计提率金额工会经费计提率金额职工教育经费计提率金额生产成本700009800制造费用200002800管理费用300004200合计12000014%168002%24001.5%1800职工福利费、工会经费和职工教育经费计算表2018年6月12日11、（6）计提工会经费（应付工资的2%计提）借：管理费用——