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集团会计核算管理制度

一、总则

为了规范集团会计核算管理，确保财务报告的准确性和可靠性，提

高集团内部管理水平，特制定本《集团会计核算管理制度》（以下简

称“本制度”）。

二、适用范围

本制度适用于集团内各成员单位的会计核算工作，包括公司总部和

各分支机构。

三、会计计量基础

1.货币计量：所有会计事项以货币为计量单位进行核算。

2.历史成本：资产和负债以获取或交付时的成本作为基础进行核算，

其他会计事项按公允价值计量。

四、会计期间和报告周期

1.会计期间：集团会计期间为每年的1月1日至12月31日。

2.报告周期：集团财务报告按季度进行编制和披露，截止日期分别

为3月31日、6月30日、9月30日和12月31日。

五、会计政策和会计估计

1.会计政策：集团各成员单位应统一遵循指定的会计政策，确保财

务报告的一致性和可比性。

2.会计估计：在核算过程中，如存在无法准确确定的事项，应根据

合理性和可靠性原则进行合理估计。

六、会计凭证管理

1.会计凭证的制作、审核、核对和签字应按照规定的程序进行，凭

证必须有发生日、凭证字号、记账人、审核人、核对人和签字人的签

名。

2.凭证一律按照发生时间先后顺序进行编号，凭证原始记录应妥善

保管并随时提供检查。

七、会计账簿和财务报表

1.会计账簿：各成员单位应建立健全的会计记账系统，包括总账、

明细账和辅助账等，确保会计账簿的完整性和准确性。

2.财务报表：各成员单位应按照企业会计准则的规定编制财务报表，

包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。

八、会计信息披露

1.主管部门要求披露的会计信息应按要求及时准确地进行报送，并

确保信息的真实性和完整性。

2.对于其他需要披露的重要会计信息，各成员单位应主动公示并确

保信息可靠可审查。

九、内部控制

1.各成员单位应建立健全的内部控制制度，明确责任、权限和程序，

确保会计核算过程的准确性和合法性。

2.内部控制审计应按照既定的频次和程序进行，发现问题及时整改

并记录。

十、会计违法行为及处罚

对于违反会计法律法规和本制度规定的行为，将按照相关规定进行

处罚，包括经济处罚和纪律处分，并追究法律责任。

十一、附则

本制度自颁布之日起执行，有关条款的解释权归集团财务部门所有。

以上便是《集团会计核算管理制度》的主要内容，为了确保集团内

各成员单位的会计核算工作的规范性和准确性，各成员单位应严格按

照本制度的要求执行，并不断完善和改进会计核算管理工作，以提高

集团内部管理水平和经营效益。