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广东榕泰2022年财务分析综合报告

一、实现利润分析

2022年利润总额为负74,571.41万元，与2021年负73,165.96万元相

比亏损有所增长，增长1.92%。企业亏损的主要原因是内部经营业务，应

当加强经营业务的管理。营业收入大幅度下降，经营亏损继续增加，企业

经营形势进一步恶化，应迅速调整经营战略。

二、成本费用分析

2022年营业成本为46,296.68万元，与2021年的84,788.45万元相比

有较大幅度下降，下降45.4%。2022年销售费用为473.43万元，与2021

年的2,218.11万元相比有较大幅度下降，下降78.66%。从销售费用占销售

收入比例变化情况来看，2022年在销售费用下降的同时营业收入也出现了

较大幅度的下降，营业亏损增长，企业市场销售形势迅速恶化，应当采取

措施加以改变。2022年管理费用为8,252.2万元，与2021年的16,166.37

万元相比有较大幅度下降，下降48.95%。2022年管理费用占营业收入的

比例为19.6%，与2021年的20.73%相比有所降低，降低1.13个百分点。

2022年财务费用为15,346.59万元，与2021年的8,554.09万元相比有较大

增长，增长79.41%。

三、资产结构分析

2022年企业资产不合理占用的数额较大，资产的盈利能力较低，资产

结构不太合理。2022年存货占营业收入的比例明显下降。应收账款占营业

收入的比例下降。预付货款占收入的比例下降。其他应收款占收入的比例

下降。从流动资产与收入变化情况来看，流动资产下降快于营业收入下降，

与2021年相比，资产结构趋于改善。

四、偿债能力分析

从支付能力来看，广东榕泰2022年经营活动的正常开展，在一定程度

上还要依赖于短期债务融资活动的支持。企业净利润为负，负债经营是否

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可行，取决于能否扭亏为盈。

五、盈利能力分析

广东榕泰2022年的营业利润率为-156.56%，总资产报酬率为

-39.77%，净资产收益率为254.87%，成本费用利润率为-102.98%。企业

实际投入到企业自身经营业务的资产为97,647.56万元，经营资产的收益率

为-67.51%，而对外投资的收益率为1.67%。从企业内外部资产的盈利情

况来看，对外投资的收益率大于内部经营资产的收益率，说明对外投资的

盈利能力高于内部资产，但内外部资产的收益率均小于企业实际贷款利率，

内外部资产的盈利能力均是不能令人接受的。对外投资业务的盈利能力明

显提高。

六、营运能力分析

广东榕泰2022年总资产周转次数为0.28次，比2021年周转速度放慢，

周转天数从1270.93天延长到1271.94天。企业在收缩战线的同时使营业收

入有较大幅度的下降，致使企业总资产的周转速度有较大幅度的下降。广

东榕泰2022年固定资产周转天数为135.67天，2021年为97.11天，2022

年比2021年延长38.56天。广东榕泰2022年存货周转天数为35.78天，2021

年为55.19天，2022年比2021年缩短19.41天。广东榕泰2022年应收账款

周转天数为250.75天，2021年为223.59天，2022年比2021年延长27.16

天。从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系

来看，企业经营活动的资金占用增加，营运能力下降。

七、经营协调分析

从长期投资和融资情况来看，企业投资活动所需的资金没有足够的长

期资金来源作保证，企业长期性资产投资存在107,431.13万元的资金缺口，

需要占用企业流动资金。从企业经营业务的资金协调情况来看，企业经营

业务正常开展，能够为企业带来15,230.63万元的流动资金，经营业务是协

调的。从两期的比较来看，企业经营活动由需要72,804.12万元资金向不需

要资金转化，而企业的长期投融资活动仍然需要资金107,431.13万元，经

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营活动所提高的资金还不能满足长期性资金缺口