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出口退税申报操作流程

一、查询相符发票信息：

1、发票认证：认证系统（航天信息）申报增值税时列入待抵扣进项税额

2、电子税务局一出口退税→登录出口退税综合服务平台，输入用户名（税号），密码→查询区→发票信息查询→查询认证后的相符发票，相符发票有信息オ可申报退税（一般45日后才有进项发票信息）。

3、整理相符发票（抵扣联）对应的出口发票，出口报关

二、出口退税申报

(一）外部数据采集

1、下载出口报关单信息：登入电子口岸网页→出口退税→下载＊*＊文件插上ロ岸卡→进入出口退税申报系统→外部数据采集→出口报关单读入→核对关单

2、出口关单确认→数据检查→全选，数据确认

3、汇率配置：关单出口日期的月份第一个工作日的汇率，折百汇率（在广东省电子税务局﹣“我要办税”一“出口退税管理”-“出口退税在线申报﹣＞公众查询一＞汇率查询）

4、海关贸易性质配置：01→出口明细申报表

5、认证发票信息读入：认证系统一下载认证结果＊*＊文

二、出口退税申报

（二）

1、出口明细录入关单信息读入后自动带出→输入出口发票号→序号重排（物理序号）→修改关联号→审核确认→在关单右上角写上对应的关联号

①关联号：所属期4位＋批次2位＋序号4位（如)

②所属期：如本月为6月，所属期为201905

2、进货明细录入（进项发票，抵扣联）

关联号：与录入出口关单时的关联号对应一致录入所属期，批次，序号，发票号码，商品代码，数量→回车→序号重排→审核认可

（三）数据检查

1、进货出口数量关联检查：关单数量＝发票数量，出现差异，倒回到进货明细录入修改

2、换汇成本：

3、预申报数据一致性检查

（四）确认明细申报

（五）免退税申报

1、退税正式申报→查询本次申报数据→迟税汇总申报表录入→点击增加，输入申报年月→一直按回车到底→保存

2、生成退（免）税申报数据→存盘

（六）出口退税综合服务平台办税区→免退税预申报→申报数据上传→操作显示已完成→查看反馈信息下载→有反馈疑点的，撤销本次申报，倒回处理→没有反馈疑点的，直接转正式申报、

（七）打印退（免）税申报数据

1、出口明细申报数据：4份

2、进货明细申报数据：4份

3、退税汇总申报表：3份

（八）装订

1、退税汇总申报表＋出口明细申报数据＋进货明细申报数据，2份

2、出口明细申报数据＋关单（复印件）+（复印件）

3、进货明细申报数据＋进项发票抵扣联（正本）

三、外贸企业做账实操

按现行会计制度的规定：

生产企业免抵退税的会计核算，主要涉及到“应交税金—应交增值税”和“应收补贴款—出口退税”等科目

其会计处理如下：

（1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：

借：应收账款（或银行存款等）

贷：主营业务收入（或其他业务收入等）

（2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税款”做如下会计处理：

借：主营业务成本

贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）

（3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：

借：应收补贴款—出口退税

贷：应交税金—应交增值税（出口退税）

（4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理：

借：应交税金—应交增值税（出口抵减内销应纳税额）

贷：应交税金—应交增值税（出口退税）

（5）收到出口退税款时，做如下会计处理：

借：银行存款

贷：应收补贴款—出口退税