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构建六大体系全面提升财务创效水平

张群

【期刊名称】《中国煤炭工业》

【年(卷),期】2017(000)007

【总页数】3页(P63-65)

【作者】张群

【作者单位】山东能源集团

【正文语种】中文

随着“核算会计”向“管理会计”的不断转型，财务创效工作在煤炭企业经营管理

工作中发挥着越发重要的作用。但是，怎样构建财务创效体系，如何提升财务创效

水平，成为摆在各大煤炭企业面前的一道难题。

一、财务创效组织体系的构建

财务创效工作虽然由财务部门发起，但财务部门无法独立完成，因此能否构建高效

运行的财务创效组织体系决定着财务创效措施能否真正落实。具体体系构建要求如

下：

1.财务创效组织体系的协调人。财务创效工作对内需要协调企业各部门的工作，对

外需要协调税务、工商、国土等政府部门的工作。这些协调工作是财务部门无法完

成的，这就需要企业领导担当总协调人的角色，为提高财务创效组织体系的高效运

营提供有效保障。

2.财务创效组织体系的参与人。财务创效工作虽然由财务部门发起，但是真正参与

和落实财务创效工作的，绝不仅仅是财务人员，这就需要生产、销售、人力资源等

各职能部门都要加入到财务创效组织体系中来。

3.财务创效组织体系的统筹人。财务创效组织体系能否高效运行，需要在企业领导

协调、各职能部门参与的同时，财务部门必须做好“统筹人”的角色，统筹安排财

务创效过程中的各项工作，统筹解决财务创效工作中遇到的各类难题。

二、财务创效方法体系的构建

财务部门必须在长期的财务管理过程中，在参与公司经营管理决策过程中，总结和

构建起一套行之有效的财务创效方法体系。

1.税收筹划创效。对于煤炭企业而言，税收筹划创效的主要方法有：

(1)做好技术开发项目的立项、审批、核算和归集工作，积极主动向税务局做好备

案工作，充分享受技术研发费用加计扣除优惠政策。

(2)做好安全生产、节能节水和环境保护专用设备抵免工作，在同等质量和价格的

前提下，优先考虑采购符合国家优惠政策要求的生产设备，确保最大程度享受专用

设备抵免政策。

(3)充分利用充填开采煤炭的资源税优惠政策，减少资源税支出。做好相关资料的

整理和会计核算，按月对充填开采各煤种销售额分别核算，将煤炭局批复、充填开

采置换煤炭认定报告、记账凭证等申报减税资料报税务机关备案，争取享受资源税

税收优惠。

(4)做好新建矿井建设期间进项税的抵扣工作，加强项目基建期间固定资产抵扣管

理，明确固定资产抵扣范围，规范固定资产抵扣行为，降低税费支出，将项目建设

期间购买的设备及相关费用等纳入统一管理，实行“一票结算”，进行进项税抵扣。

(5)做好残疾人工资加计扣除工作，通过整理上报残疾人工资、名单及税务部门要

求的资料并备案，降低税费支出的同时减少残疾人保证金的缴纳。

(6)做好煤炭企业特有的铁路专用线用地、炸药库用地和运煤公路用地的土地使用

税减免工作。

2.资金管理创效。资金管理创效主要是指在保证企业资金安全的前提下，通过“比

价融资、比价贴现、存贷优化、承兑拆票、协议定存、集中管控”等方式实现资金

管理创效：

(1)引进融资竞价机制。积极拓宽融资渠道，探索新型融资模式，加大直接融资力

度，推进永续债股权类融资方式，优化负债结构，降低资产负债率。在推进融资由

间接向直接、债权向股权、境内向境外拓展的过程中，对于金额较大的直接性融资，

在条件允许的情况下，尽量采用竞价招标形式，降低融资成本。

(2)优化承兑汇票使用管理，降低财务费用支出。通过开具信用承兑汇票、承兑汇

票拆票使用等方式，最大限度地使用承兑汇票支付材料、设备、工程及修理费等应

付款项，降低资金成本。通过开具信用承兑汇票来节约贷款利息，办理大票拆小票

业务节约贴现息。积极推广电子承兑汇票应用，并尽量延长电子承兑汇票期限。对

承兑汇票贴现利率进行比价招标，降低贴现利率，降低利息支出。

(3)降低存贷款结存天数，降低利息支出。通过减少存贷款结存天数，减少资金的

闲置和贷款额度，严格控制存贷天数之和，降低利息支出。

(4)适时开展承兑汇票跨境贴现，节约贴现息支出。充分利用境外相对优惠金融政

策，办理银行承兑汇票和商业汇票跨境贴现，节约贴现息。

(5)对部分闲置资金办理协议定存，利用协议定存与活期存款的利率差实现资金创

效。

3.财务审核创效。通过严格合同、发票的审核，从源头进行控制；在不影响业务的

情况下，通过技术服务、咨询审计费、港杂费、勘探费、融资租赁利息、工程结算、

保安服务费、设备租赁费等交易，一律要求开具增值税专用发票，增加增值税进项

税额，减少增值税支出。

4.盘活