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税务信息化管理师（高级）习题参考答案（四）
第一题：特殊税项业务网上办理功能及电子系统管理（5分）
参考答案：1、600元罚金业务答:此业务可以在网上进行简易处罚.流程如下：登录平台→确
认违法事实→确认罚款金额→缴纳→扣款→办理补充申报
2、网上办税答：目前，由于开业、停业、复业、注销等税务登记涉及事务较多，
企业仍需要到进行办理。对于相对简单的税务变更，例如企业变更投资方、变更总
分支机构等信息的变更，企业可以通过网上办税进行申请，从而减少不必要的排队
和等候。
3、答：电子现阶段主要的管理风险：首先，整个财税无纸化链条还没有完全打通，大
部分企业仍然需要打印纸质进行报销，单纯在开具环节实现电子化，很难说真正达
到了节约成本的效果。其次，目前的电子还没有做到让消费者非常方便地接受、打
票和查验。此外，由于是消费者自行打印，所以在纸质、打印效果上都会有所差异，
这就相当于把原来的防伪性能都取消了，伪的责任全都推给了财务人员。而
且，电子可以重复打印的特性也使如何防范重复报销成为企业财务人员的问题。
第二题：纳税评估应用系统（25分）
参考答案：
解析：本题主要是考核纳税评估指标。文字描述的可写可不写，但数字计算过程必须有，
计算结果也要正确。
第三题：管控体系（10分）
参考答案：
解析：本题主要是考核存货盘亏盘盈对和企业所得税的影响。其中盘盈2吨甲材料，
单价10000元，税率为17%。计算结果应纳为3400元，同时附加税也增加，
企业所得税的影响是可以扣除附加税，但不能扣除。
第四题：核算管理体系（5分）
参考答案：
解析：本题主要是考核房地产企业的税种管理知识，以上税种不分先后顺序，只要答对即可，
多答不加分，少答扣分。
第五题：税控开票系统风险管理（20分）
参考答案：
解析：本题主要是考核出口退税计算，其中100*8*(17%-13%)是口退税不得抵减的抵减
额，需要进项税转出，本题没有考核进项税转出金额，所以不用单独计算。必须写，文
字版的可以不写，计算结果必须正确。
解析：本题主要是考核计算，销售额是指不含税的销售额，题中有的给出的是不含税
销售额，有的是含税销售额，含税销售额需要价税分离为不含税销售。考生需要注意，题中
给出“税额”是指上的“税额”，对于销售方属于“销项税额”，对于购进方属于
“进项税额”；题中给出“金额”没有特别说明时指的是“不含税金额”。同时考生需要注意
问题的步骤，不要答错位置，答错位置不得分。
第六题：所得税申报特殊业务系统（20分）
参考答案：
解析：本题主要是考核企业所得税费和业务宣传费的填表要求。表中都有，考生按
题中所给资料和表中的答题，不必考虑其他条件和要求。
第七题：申报特殊表单处理（10分）
参考答案：
解析：因为表格可能不太清楚，所以下面用文字
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