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第2章P54

练习题

1、银行存款余额调节表

2009年3月31日

项目金额项目金额

银行日记账余额165974银行对账单余额180245

加：银已收企未收10900加：企已收银未收8000

减：银已付企未付115减：企已付银未付13200

1714

调节后余额175045调节后余额175045

2、

（1）5.2

借：其他货币资金-外埠存款400000

贷：银行存款400000

（2）5.8

借：其他货币资金-银行汇票存款15000

贷：银行存款15000

（3）5.19

借：原材料300000

应交税费51000

贷：其他货币资金-外埠存款351000

（4）5．20

借：原材料10000

应交税费1700

贷：其他货币资金-银行汇票存款11700

（5）5.21

借：银行存款49000

贷：其他货币资金-外埠存款49000

（6）5.22

借：银行存款3300

贷：其他货币资金-银行汇票存款3300

3

2009.5.3销售时

借：应收账款-乙企业66690

贷：主营业务收入57000

应交税费-应交增值税（销项税额）9690

2009.5.18收到货款时

借：银行存款66023.1

财务费用666.9

贷：应收账款-乙企业66690

2009.5.19退货100件

借：主营业务收入11400

应交税费-应交增值税（销项税额）1938

贷：银行存款13204.62

财务费用133.38

4

2009年末

借：资产减值损失-坏账损失10000

贷：坏账准备10000

2010年发生坏账时

借：坏账准备4000

贷：应收账款4000

2010年末

借：资产减值损失-坏账损失8000

贷：坏账准备8000

2011年发生坏账时

借：坏账准备20000

贷：应收账款20000

2011年收回坏账

借：应收账款3000

贷：坏账准备3000

同时

借：银行存款3000

贷：应收账款3000

2011年末

借：资产减值损失-坏账损失12000

贷：坏账准备12000

第3章存货P95

练习题

1

（1）借：在途物资–甲材料10300

应交税费-应交增值税（进项税额）1700

贷：银行存款12000

（2）借：原材料-甲材料10300

贷：在途物资-甲材料10300

（3）借：在途物资-乙材料31458

-丙材料20972

应交税费-应交增值税（进项税额）8570

贷：银行存款61000

（4）借：原材料-乙材料31458

-丙材料20972

贷：在途物资-乙材料31458

-丙材料20972

（5）借：在途物资-甲材料20000

应交税费-应交增值税（进项税额）3400

贷：银行存款23400

（6）借：原材料-乙材料9000

贷：在途物资-乙材料9000

（7）借：原材料-丁材料30000

贷：应付账款30000

下月初借：原材料-丁材料30000

贷：应付账款30000

4

（1）2009年末

借：资产减值损失-存货跌价损失5000

贷：存货跌价准备5000

（2）2010年末

借：资产减值损失-存货跌价损失3000

贷：存货跌价准备3000

（3）2011年末

借：存货跌价准备5000

贷：资产减值损失-存货跌价损失5000

（4）2012年末

借：存货跌价准备3000

贷：资产减值损失-存货跌价损失3000

5（补充）：原材料按计划成本核算

某工业企业为增值税一般纳税企业，材料按计划成本计价核算。甲材料计划单位

成本为每公斤10元。该企业2009年4月份有关资料如下：

(1)“原材料”账户月初余额80000元，“材料成本差异”账户月初借方余