2024年税务师之涉税服务实务题库综合试卷A卷附答案 .pdfVIP

2024年税务师之涉税服务实务题库综合试卷A卷附

答案

单选题（共45题）

1、下列选项，属于环境保护税计税依据的是（）。

A.大气污染物的污染当量数

B.水污染物的排放量

C.固体废物的产生量

D.噪声分贝数

【答案】A

2、某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度申报表封面

“税款所属期间”时，应填写为（）。

A.2020年8月11日至2020年12月31日

B.2020年8月1日至2020年12月31日

C.2020年9月1日至2020年12月31日

D.2020年1月1日至2020年12月31日

【答案】A

3、甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000

万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙

企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成

为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2019年

不得扣除的关联方借款利息为（）。

A.0万元

B.72万元

C.88万元

D.120万元

【答案】B

4、某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口

货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月

份，企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当

期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计

处理是（）。

A.借：应收出口退税款200000贷：应交税费——未交增值税

200000

B.借：应收出口退税款200000贷：营业外收入

200000

C.借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（减免

税款）200000

D.借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（出口

退税）200000

【答案】D

5、“多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是

（）。

A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证

B.仍应办理税务登记，并核发税务登记证件

C.企业向税务机关完成信息补录，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记

证使用

D.向税务机关完成信息补录后，核发税务登记证件

【答案】C

6、商品房购销合同按照（）进行贴花。

A.定额5元

B.定额10元

C.购销合同

D.产权转移书据

【答案】D

7、某税务师2020年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将

应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于

产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照

审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额

是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000

元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品成本应分摊（）

元。

A.14994

B.15990

C.16994

D.14894

【答案】A

8、某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2020年5月该企业提供餐饮

服务取得不含增值税销售额600万元，当期准予抵扣的进项税30万元，则该企

业当期应纳增值税（）万元。

A.0.5

B.1.5

C.3

D.6

【答案】B

9、下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（）。

A.纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税

B.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款

的当天

C.提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增

值税”科目，贷记“银行