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税务师《税法一》考前点题卷四（含答案）

［单选题］1.甲企业为增值税一般纳税人，2019年9月买入A上市公司股票，

买入价300万元（江南博哥），支付手续费0.1万元。2019年10月卖出其中的

50%,发生买卖负差20万元。2023年6月，卖出剩余的50%,卖出价200万元，

支付手续费0.05万元，印花税0.2万元。该企业没有其他金融商品转让业务，

2023年6月应缴纳增值税0万元。（以上价格均为含税价格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

参考答案：D

参考解析：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，转让金融

商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转

下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入

下一个会计年度。

该企业2023年6月应缴纳增值税=（200-300X50%）÷（1+6%）X6%=2.83（万

元）。

分析：本题考查的是增值税应纳税额的计算。金融商品转让的增值税处理：

（1）金融商品转让，按卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

销售额=（卖出价一买入价一当年负差）/（1+税率或征收率）

（2）转让金融商品不得开具增值税专用发票。

（3）卖出价和买入价均为含增值税金额，应价税分离后计税。不考虑其他买

入和卖出过程中的税费。

（4）转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。负差年内

可结转，但不得转入下年。

（5）买入价可选加权平均或移动加权平均法确定，选择后36个月内不得变

更。

［单选题］2.下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（）。

A.车辆购置税是价外税

B.车辆购置税实行比例税率

C.外国公民在中国境内购置车辆免税

D.受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税

参考答案：C

参考解析：车辆购置税以境内购置的规定车辆为课税对象，外国公民在中国境

内购置应税车辆也要正常纳税。

［单选题］3.A公司进口货物一批，经海关审定的成交价格及境外运保费折合人

民币为600万元，单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用40万元，

该货物进口关税税率为7%,海关填发税款缴款书的日期为2023年9月10日，该

公司于2023年9月30日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）元。

A.1360

B.1150

C.1680

D.1260

参考答案：D

参考解析：货物进口后的装配调试费不计入关税完税价格，即关税完税价格为

600万元；关税税额=600X7%=42（万元）。纳税人应自海关填发税款缴款书之日

起15日内向指定银行缴纳税款，该公司应于9月25日前纳税，该公司30日纳

税滞纳6天。

滞纳金=420000X05%oX6=1260（元）

分析：本题考查的是关税征收管理。关税滞纳金、保全及强制措施：

滞纳滞纳金金额=滞纳关税税额X滞纳金征收比率（0.5‰）X滞纳天数关税滞纳金起征点为

金50元。

（1）书面通知纳税义务人开户银行或者其他金融机构暂停支付纳税义务人相当于应纳断

保全

款的存款；

措施

（2）扣留纳税义务人价值相当于应纳税款的货物或者其他财产。

讷税义务人、担保人自缴纳税款期限届满之日起超过3个月仍未缴纳税款的，经直属海关

关长或者其授权的隶属海关关长批准，海关可以采取下列强制措施：

强制（1）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；

指施（2）将应税货物依法变卖，以变卖所得抵缴税款；

（3）扣留并依法变卖其价值相当于应纳税款的货物或者其他财产，以变卖所得抵缴税

款。

［单选题］4.位于市区的某企业属于增值税期末留抵退税的纳税人。2023年12

月留抵退还增值税6万元，当月实际缴纳消费税17万元、企业所得税20万

元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

A.0.77

B.1.19

C.1.61

D.2.59

参考答案：A

参考解析：为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵

退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在城市维护建设税计税依据中

扣除。所得税不是城建税的计税依据。该企业当月应缴纳的城建税=（17—6）

*7%=。77（万元）°

［单选