医药企业应收帐款管理制度范文(二篇) .pdfVIP

医药企业应收帐款管理制度范文

1.概述

1.1本制度的目的是规范医药企业应收账款管理的程序和规则，

确保企业能够及时回收销售货款，并最大限度地减少坏账风险。

1.2本制度适用于医药企业内部所有涉及销售货款回收的部门和

人员。

2.应收账款管理流程

2.1收款条件确认

2.1.1在与客户签订销售合同前，销售部门应核实客户的信用状

况和还款能力，确定收款条件。

2.1.2销售部门应将收款条件记录在销售合同中，并向财务部门

和相关部门通报。

2.2销售出库及开票

2.2.1销售部门应及时将销售出库信息通知给财务部门，并提供

相关销售发票需要的资料。

2.2.2财务部门根据销售出库信息开具相应的销售发票，并及时

将发票发送给客户。

2.3账款回收

2.3.1财务部门定期向销售部门发送应收账款回收情况报告，并

与销售部门沟通确认。

2.3.2销售部门应跟进客户支付情况，并确保客户按时支付货

款。

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2.3.3如客户逾期未支付货款，销售部门应及时启动催款程序，

并向财务部门报告。

2.4坏账核销

2.4.1财务部门负责定期审核应收账款坏账的情况，并进行核销

处理。

2.4.2坏账核销应符合相关财务会计准则和政策，需经过领导审

批。

3.应收账款管理责任

3.1销售部门责任

3.1.1销售部门应核实客户信用状况，对可能存在风险的客户要

进行慎重的选择。

3.1.2销售人员应与客户保持良好的沟通，及时了解客户付款意

愿和付款能力。

3.1.3销售部门应与财务部门进行及时的沟通，确保销售出库和

开票信息准确无误。

3.1.4销售部门应及时启动催款程序，对逾期未付款的客户进行

催收。

3.2财务部门责任

3.2.1财务部门应及时核实销售部门提供的销售出库信息，并开

具相应的销售发票。

3.2.2财务部门应定期向销售部门发送应收账款回收情况报告，

并与销售部门进行沟通确认。

3.2.3财务部门应负责审核应收账款的坏账情况，并进行核销处

理。

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3.2.4财务部门应定期进行内部风险评估，及时发现和应对潜在

的坏账风险。

3.3领导责任

3.3.1领导应重视医药企业的应收账款管理工作，并提供必要的

资源和支持。

3.3.2领导应定期审查应收账款管理的执行情况，并对发现的问

题进行纠正。

3.3.3领导应对坏账核销进行审批，确保符合相关财务会计准则

和政策。

4.应收账款管理制度的执行与监督

4.1本制度由财务部门负责执行和监督，各部门应配合执行，并

报告执行情况。

4.2财务部门应定期进行内部审计，以确保各项应收账款管理制

度得到有效执行。

4.3领导可委托内部或外部机构进行独立审核，发现问题并提出

改进意见。

5.附则

5.1本制度与相关法律法规和公司内部其他制度相衔接，如与其

他制度存在冲突，以有关法律法规为准。

5.2对于特殊情况下的应收账款管理，应根据实际情况制定相应

的补充规定。

以上是医药企业应收账款管理制度的范本，目的是规范企业的账

款回收流程，确保及时回收货款，降低坏账风险。各部门和人员负有

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责任，领导层应提供支持和监督，并定期进行内部审计和独立审核，

以确保制度的有效执行。特殊情况下应根据实际情况制定补充规定。

医药企业应收帐款管理制度范文（二）

一、应收账款控制的两个重要指标为：信用额度、信用期。其中

信用额度依据客户综合情况滚动制订(参见信用额度滚动制订实行办

法)，信用期统一规定：商业最高为三个月，直销医院最高为四个月。

应收帐款采用权责发生制核算。

二、分项管理制度：