公共组织财务管理（第三版）课件：民间非营利组织财务报告和财务分析.ppt

进行资产负债表的列示主要是填写该表各项目的“期末数”和“年初数”。资产负债表会民非01表编制单位：年月日单位：元资产期末数年初数负债和所有者权益期末数年初数流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产应付票据应收票据应付账款应收账款预收账款资产负债表会民非01表编制单位：年月日单位：元资产期末数年初数负债和所有者权益期末数年初数流动资产：流动负债：货币资金短期借款短期投资应付款项应收款项应付工资预付账款应交税金存货预收账款其他流动资产预提费用固定资产：预计负债固定资产原值其他流动负债累计折旧一年内到期的非流动负债流动资产：（略）★根据上年末“资产负债表”上的“期末余额”填列★根据有关账户的期末余额直接或计算填列资产负债表会民非01表编制单位：鸿泰私立学院2011年12月31日单位：元资产期末数年初数负债和所有者权益期末数年初数流动资产：流动负债：货币资金137659短期借款短期投资23000应付款项30000应收款项46350应付工资预付账款应交税金存货20000预收账款待摊费用14000预提费用3000一年到期的长期债权投资预计负债其他流动资产一年内到期的长期负债流动资产合计241000其他流动负债流动负债合计33000资产期末数年初数负债和所有者权益期末数年初数长期投资：长期负债：长期股权投资长期借款长期债权投资长期应付款长期投资合计其他长期负债固定资产：长期负债合计固定资产原值300000受托代理负债减：累计折旧94800负债合计固定资产净值205200在建工程净资产：文物文化资产：6000非限定性资产339209固定资产清理限定性资产80000固定资产合计211200净资产合计419209无形资产受托代理资产资产合计452209负债和净资产合计4522091.业务活动表的主要内容业务活动表,是指反映民间非营利组织某一会计期间内开展业务活动的实际情况的会计报表。业务活动表是一定期间的收入与同一会计期间相关的成本费用进行配比的结果,体现了民间非营利组织的实际绩效,反映了民间非营利组织净资产的内容。业务活动表由表头和基本内容两部分组成,见表11—2。基本内容是报表主体,采用自上而下分项列示的报告式结构。它是根据收入减费用对净资产产生影响这一思想设计的。在项目排列上,先收入后费用,并将收入与费用对净资产产生的影响一并列入基本内容。业务活动表的基本内容包括“项目”栏和“金额”栏两部分。2.业务活动表的编制方法11.1.3业务活动表表11—2业务活动表会民非02表编表单位年月单位:元项目行次本月数本年累计数非限定性限定性合计非限定性限定性合计一、收入