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企业内部控制练习题（含答案）

一、单选题（共30题，每题1分，共30分）

1.在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见的责任主体是（）。

A、注册会计师

B、股东大会

C、监事会

D、董事会

正确答案：A

2.在组织框架的内部控制中，上市公司治理结构的设计应当充分反映其“（）”。

A、重要性

B、及时性

C、公众性

D、独立性

正确答案：C

3.对于材料的领料作业，因仓库人力不足及考虑发料效率问题，采用先发料后补输入及打印领料单给各领料部门签字确认的程序，该项作业程序（）。

A、不适当，但可提高营运效率

B、适当，不会导致库存数与账面数不相符

C、不适当，材料移转数据可能有

D、适当，不会导致耗料成本及库存金额错误

正确答案：C

4.为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（）。

A、操作日志功能

B、信息共享功能

C、信息分析功能

D、信息汇总功能

正确答案：A

5.标准内部控制审计报告不应当包括的要素为（）。

A、说明段

B、收件人

C、标题

D、引言段

正确答案：A

6.企业治理层面的组织架构不包括（）。

A、监事会

B、内部审计部门

C、股东会

D、董事会

正确答案：B

7.()是企业实施内部控制的基础。

A、内部环境

B、组织架构

C、人力资源

D、外部下境

正确答案：A

8.下列说法正确的是()。

A、战略委员会不要求具有独立性

B、战备委员会不要求具有专业性

C、战略委员会委员中不应当有独立董事

D、战略委员会主席应当由董事长担任

正确答案：D

9.下列各项哪一项不属于企业的售后服务。()

A、召回

B、打折

C、三包

D、保修

正确答案：B

10.企业应当以（）作为年度内部控制评价报告的基准日。内部控制评价报告应于基准日后4个月内报出。

A、1月1日

B、1月31日

C、12月31日

D、12月1日

正确答案：C

11.下列选项中，发出时不需要经过特别授权的物资有（）。

A、贵重商品

B、大批存货

C、危险品

D、设备

正确答案：D

12.企业战略规划应当经过多种方案的对比分析和择优考虑，企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经()批准实施。

A、审计委员会

B、监事会

C、股东(大)会

D、战略委员会

正确答案：C

13.企业的战略规划制定的根据是（）。

A、分析报告

B、发展目标

C、经营计划

D、全面预算

正确答案：B

14.信息的沟通对企业来说是至关重要的，需要引起各个企业的重视。下列说法错误的是()。

A、内部信息传递没有风险

B、内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力

C、内部信息传递不通畅不及时，可能导致决策失误相关政策措施难以落实

D、内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行

正确答案：A

15.研究项目审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、（）的先进性及成果转化的可行性。

A、材料

B、产品

C、标准

D、技术

正确答案：D

16.《企业内控应用指引第9号--销售业务》的出发点是（）。

A、促进企业销售稳定增长、扩大市场份额

B、促进企业产品质量

C、防范企业市场风险

D、加强企业核心竞争力

正确答案：A

17.（）负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。

A、经理

B、监事

C、财务部门

D、董事长

正确答案：C

18.企业研发活动的最终目的是（）。

A、转化为经济效益

B、申请专利

C、打垮竞争对手

D、贡献社会

正确答案：A

19.企业的筹资方案一般由（）提出。

A、需求部门

B、筹资部门

C、财务部门

D、生产部门

正确答案：C

20.合同变更和解除应当采用书面形式，在原合同上（）。

A、不必约定每项权利、义务

B、可以修改条款

C、不可以涂改或添加

D、可以没有双方签名或盖章

正确答案：C

21.企业应当根据（）制定年度工作计划。

A、管理制度

B、发展战略

C、以前年度工作计划

D、全面预算

正确答案：B

22.内部信息沟通是指（）。

A、通过正式系统以外的途径进行的沟通

B、企业与利益相关者之间信息的沟通

C、在企业正式结构、层次系统进行的沟通

D、企业经营、管理所需的内部信息、外部信息在企业内部的传递与共享

正确答案：D

23.注册会计师应当按照（）的方法实施审计工作。

A、从前往后

B、自下而上

C、从后往前

D、自上而下

正确答案：D

24.企业发生重大安全生产事故，应当及时启动()。

A、应急演练

B、快速反应机制

C、应急预案

D、危险警报

正确答案：C

25.企业编制财务报告,应当重点关注会计政策和()。

A、会计准则

B、会计估计

C、会计方法

D、会计计量

正确答案：B

26.对财务报告的真实性、完整性负责的是(