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医院财务部内部稽核及牵制制度

一、内部稽核制度

为了严格财经纪律，财务部设立专门稽核岗位，采用一岗多人办

法，由总账会计总负责，对本医院的一切会计业务处理事项进行稽查

和复核。

（一）审核医院的财务计划、费用计划等有无违反国家统一财政、

会计制度的规定，对不符合规定的收支，应提出意见，向领导汇报，

同时积极采取措施处理；对违反国家财政、财务制度的收支，不予办

理。

1、审核会计凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数

据是否正确，会计分录是否符合有关制度规定，对原始凭证不符合规

定的，有权拒绝报销或交领导处理；对会计分录不符合规定的，有权

予以纠正。财务人员在工作中发生矛盾，由领导裁决处理。

2、审核会计科目设置及账簿记录、发现账账不符、账实不符、

账表不符时，应与经管人员会同查明原因，并报告财务负责人处理。

保证账簿的记载和反映经济信息准确、有效、合乎规范，为正确地编

制会计报表打好基础。

3、审核会计报表与有关会计账簿的记录、报表之间的钩稽关系，

本表内项目之间的钩稽关系，对账表不符，报表前后数字不衔接，计

算不准确的项目，应查明原因，并报告财务负责人处理。确保企业财

务报表的完整性、规范性、真实性、正确性、合法性。

二、内部牵制制度

为加强财务监督与管理工作，财务部对财务事项的处理规定如下：

（一）为加强印章的管理与保管工作，对财务部所使用的各种财

务印章不许随意放在桌面上。印章要严格按照规定用途使用，未经领

导批准，不得交由他人；签发支票所用的印签，不得交由出纳一人保

管。

（二）对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记账簿登

记，认真办理领用注销手续。

1、财务人员不得以任何借口打白条在出纳处借现金。不得随意

借用支票，需借用支票应先填制借款申请单，在办理规定的审批手续

后，出纳方可借给。

2、出纳不得制作会计记账凭证，不得兼管稽核、会计档案保管

和收入、费用、债权、债务账簿的登记核算工作。

3、对于现金付款的原始凭证，必须由有关会计人员审查、制证

后，财务总监复核，在有领款人签字后，出纳方可付款。

4、出纳应认真及时地与银行的对账单进行核对，发现不符，及

时与银行联系，尽快查对清楚；每月终了出纳应根据与银行对账单核

对的结果，做出银行余额调节表，总账会计应定期或不定期进行检查

和监盘库存现金结存情况，确保医院资金的安全完整和账实相符。

5、财务部所有财务人员对外提供的一切数据、资料、指标以及

解决规定外的具体事宜，要事先请示领导同意或签字后方可提供和解

答，在特殊情况下，事后必须向领导汇报。

6、建立责任制，要一级一级负责，各负其责，不得自作主张。

总账负责人应对本室业务工作要不定期进行检查，部门领导要全面系

统的对财务部各方面工作进行检查，发现问题及时纠正和解决。

7、加强必威体育官网网址工作教育。财务人员不得将财务上有关指标或数据

私自向外透露，对领导批办的业务有意见不得随意乱说，应向领导和

组织反映，违者处理。