第二章 增值税法习题参考答案.doc

第二章增值税法习题参考答案

一、名词解释（略）

二、判断题

1、×2、×3、√4、√5、×

6、×7、×8、×9、√10、×

11、×12、√13、√14、×15、×

16、×17、√18、√19、√20、×

21、×22、×23、×24、×25、×

26、√27、×28、√29、√30、×

31、√

三、单项选择题

1、D2、B3、B4、A5、C

6、C7、B8、A9、B10、D

11、A12、D13、B14、A15、A

16、D17、A18、B19、B20、A

21、B22、A23、C24、A25、A

26、C

四、多项选择题

1、AD2、AC3、ABD4、ABC5、ABC

6、AC7、ABC8、AD9、ABC10、CD

11、AB12、ABCDE13、ABC14、BCD15、ABC

16、CD17、AB18、BCD19、ABD20、ACD

21、ABCDEF

五、提问题（略）

六、业务题

1、解：不含税售价=2000/(1+17%)=1709.40（元）

应纳税额=1709.40×17%－150=140.60（元）

故：该商店应缴纳的增值税税额为140.60元。

2、解：2850×120×17%-30600=27540（元）

3、解：102000-25500+200×(8+35)×17%=77962（元）

4、解：（200000+150000+150000）×17%-（51000+17000）+（20000+30000）×17%=25500（元）

5、解：100×17%+（23.4+11.7）÷117%×17%+5×17%+30×（1+10%）×17%-（12-2×17%）=16.9（万元）

6、（1）50×8000×17%+6000×20×（1+10%）×17%+6000×（1+10%）×17%=91562（元）

（2）50000×17%+10000×17%+8×2000×17%=12920（元）

（3）91562-（70000-12920）=34482（元）

7、

（1）当期进项税额：4+1×7%+（8+1）×17%=5.6(万元)

（2）当期销项税额:93.6/(1+17%)×17%=13.6(万元)

（3）当期应纳税额：13.6-5.6=8(万元)

8、（1）2月份的销项税额=（23400+11700）÷117%×17%=5100（元）

（2）2-3月份应纳增值税额=1200000×17%+20000×17%+5100-34000-17000=161500（元）

（3）4月份应纳增值税额=（234000+5850+117）÷117%×17%-8500=26367（元）

9、解：（1）计算含税收入中的增值税额：

11.7/(1+17%)×17%=1.7(万元)

1170/(1+17%)×17%=170(元)=0.017(万元)

（2）计算当期销项税额：1.7+23.4+0.017=25.117(万元)

（3）当期进项税额=0

（4）应纳增值税额=25.117－0=25.117(万元)

10、

11、（1）当期不予抵扣或退税的税额

（元）

（2）当期应纳税额=（元）

由于没有期初余额，期末留低税额为8128元。

（3）免抵退税额：48000×8.2×15%=59040元

（4）由于期末留抵税额免抵退税额

所以当期应退税额为8128元

（5）免抵税额：59040-8128=50912元

12、（1）当季进项税额=1680000×17%=285600（元）

（2）内销产品销项税额

（3）外销产品折合人民币

（4）当季不予抵扣的税额

（5）当季应纳（退）税额=

由于没有期初余额，