会计信息质量检查实施方案模板.docx

会计信息质量检查实施方案模板

根据《关于开展2024年会计信息质量检

查工作的通知》要求，经研究，制定检查方案如下：

一、检查时间和范围

自2024年6月1日开始，至2024年9月30日结束。此次监督检查范围为被检查单位2023年度会计信息质量，必要时可追溯到以前年度，可延伸检查二级机构及相关单位。

检查行业和重点

（一）选取1家政府行政（事业）单位、1家乡镇实施会计信息质量检查。

严格按照“双随机，一公开”原则选取县直1家政府行政（事业）单位、1个乡镇实施会计信息质量检查。以政府会计准则和政府会计制度执行情况为切入点，重点检查是否依法设置会计账簿、会计资料是否真实及完整、会计核算是否符合《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度的规定等情况。

（二）选取1家本地国有企业实施会计信息质量检查。

结合2023年度对本地区国有企业监管情况及其现状，选取1家国有企业开展会计信息质量检查。以企业会计准则和企业会计制度执行情况为切入点，重点检查私设会计账簿、伪造或变更会计资料、编制虚假财务会计报表、隐匿或故意销毁依法应当保存的会计资料、利用虚构经济业务或第三方配合等方式实施造假等违法行为。

三、检查方式

采取调账、实地调查及座谈走访相结合的方式实施监督检查、调研。

四、检查依据

1.《中华人民共和国会计法》

2.《中华人民共和国预算法》和《中华人民共和国预算法实施条例》

3.《河南省财政监督办法》（省政府第135号令）

4.《政府会计准则——基本准则》

5.《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》

6.《行政单位财务规则》(财政部令第113号）

7.《会计基础工作规范》和《会计基础工作规范实施细则》

8.《行政事业单位内部控制规范(试行)》

9.《财政违法行为处罚处分条例》

10.《濮阳县财会监督专项行动工作方案》

11.《企业会计准则》及解释

12.《企业会计制度》

13.专项资金管理办法和相关财政财务法律规章。

五、检查主要内容

本次检查的主要内容：被检查单位政府会计准则制度的实施情况、单位内部控制制度的建立和执行情况、是否依法设置会计账簿、会计资料的真实性、完整性、会计核算是否符合《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度的规定等情况，以及国有资产管理中存在的相关问题。具体包括：

（1）内部控制制度建立和执行情况。

（2）国有资产出租、出借、无偿转让、出售、置换、对外捐赠、报废、报损以及货币性资产损失核销等是否按规定进行报批。

（3）资产处置及租赁等收入是否及时足额上缴国库或财政专户。

（4）是否存在账外资产和有价证券问题。

（5）是否存在账外设账和私存私放财政资金或者其他公款问题。

（6）是否存在专项资金与公用经费混合核算问题。

（7）是否存在账账、账证、账表、账实不符问题。

（8）有无违反财政收入上缴规定，隐瞒、滞留、截留、挪用、坐支应当上交的财政收入和混淆收入级次等财政违法行为。

（9）会计资料是否真实完整，会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否符合会计制度规定，是否存在伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告问题。

（10）有无违反规定大额支取现金的问题。

（11）是否存在未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不合规问题。

（12）是否存在不按规定进行往来款项核算、3年以上往来款项长期挂账和利用往来账隐瞒年末资金结余的问题。

（13）银行账户设置是否符合规定，银行存款账户与银行对账单是否相符。

（14）是否严格执行有关工资和津贴补贴政策，自行扩大发放范围，擅自设立发放项目和自行提高发放标准。事业单位是否突破核定的总量发放绩效工资，违犯规定程序和方法分配；违反规定发放津贴、补贴和奖金等。

（15）是否按规定比例提取工会经费和职工福利费，实行先提后用，总额控制。是否严格执行基层工会经费的支出规定，工会经费实行独立核算。是否严格执行职工福利费规定的开支范围、开支项目和开支标准，是否变相违规发放职工福利。

（16）是否严格按规定和标准控制公务接待，报销手续是否合规。有无安排同城公务接待，有无报销应由个人负担的费用。

（17）是否按照公务用车制度改革的要求，严格按规定

使用公务用车，严格执行公务交通补贴的发放范围和发放标准，有无既领取公务交通补贴又违规使用公务用车，是否控制新车购置和车辆运行经费，建立车辆燃油、维修定点台账，统计单车运行成本。

（18）是否严格执行会议管理制度，严控开支标准、会议规模、会议时间等。会议费报销手续是否合规，是否以银行转账或公务卡方式结算；有无未经批准以及超范围、超标准开支的会议费用。

（19）是否严格执行培训计划编报和经费使用制度，严格培训费开支标准和各项纪律规定。

（20）是否严格执行公务出差管理制度和差旅费