高教社2024纳税计缴与申报（第四版）教学课件1.4 税务登记.pptx

1.4税务登记遵义职业技术学院

案例王某开了一家公司，为了逃避纳税义务，王某没有在规定的时间内到税务机关办理税务登记那么将会有什么后果呢?1.无法取得发票并为客户开具发票。2.无法享受税收优惠，如延期申报、延期纳税、减免税、出口退税等。3.未在规定的时间内办理税务登记，应当承担相应的法律责任。4.税务机关很难对王某的公司生产经营情况尤其是纳税义务进行监督，若税务机关无法发现王某的公司在进行生产经营，则可能发生国家税款流失。

税务机关对纳税人的生产经营活动实行法定登记的一种管理制度什么是税务登记税务登记：纳税登记纳税人已纳入税务机关监督管理的证明开业登记变更登记外出经营报验登记停业登记复业登记注销登记

企业在外地设立的办理税务登记的对象和期限企业分支机构从事生产、经营的场所个体工商户从事生产、经营的事业单位领取营业执照之日起三十日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记承包和租赁的，实行自负盈亏的生产经营者也应办理税务登记

什么是税务登记成为纳税义务人之日起30日内，所在地税务机关申报办理税务登记不从事生产经营活动，依照法律行政法规负有纳税义务的单位和个人除临时取得应税收入或发生应税行为及只缴纳个人所得税车船使用税的外

设立税务登记税务登记办理的具体要求变更税务登停业、复业登记注销登记扣缴税务登记外出经营报验登记

自2015年10月1日起税务登记流程新设登记流程工商登记窗口统一受理并核发“一照一码”的营业执照新设企业、农民专业合作社登记条件、登记程序、登记申请文书向登记机关提交申请

需办理涉税事项时税务登记流程企业发生应税行为信息补录、核定税种、划分主管税务机关持“一照”在住所地税务办税服务厅办理领取18位“统一社会信用代码”营业执照无须再次进行税务登记也不再领取税务登记证

生产经营地、财务负责人、核算方式税务登记流程无须办理涉税事项时，可暂不办理税务报到事宜企业无应税行为变更登记流程信息发生变化应申请变更，由企业向工商登记窗口申请变更由登记机关在新设时采集

税务登记流程税务机关在后续管理中采集的其他必要涉税基础信息发生变更的直接向税务机关申请变更即可注销登记流程“一照一码”登记模式办理注销登记向税务机关申报清税，填“清税申报表”

税务登记流程待清税完毕后根据清税结果向纳税人出具统一“清税证明”主管税务机关在接到企业清税申报受理后，限时办理纳税人持“清税证明”办理后续工商注销事宜

纳税人未按规定期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记违反税务登记的处罚标准税务机关责令限期改正可以处2000以下的罚款情节严重的，处2000元以上1万以下的罚款

纳税人未按规定办理税务登记证件的验证或换证手续违反税务登记的处罚标准税务机关责令限期改正以处2000以下的罚款情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款

违反税务登记的处罚标准纳税人未按规定使用税务登记证件税务登记证件转借涂改毁损买卖伪造情节严重处1万元以上5万元以下的罚款可以处2000元以上1万元以下的罚款

纳税人通过提供虚假的证明资料等手段骗取税务登记证的，处2,000以下的罚款违反税务登记的处罚标准情节严重，处2000以上1万元以下罚款其他违法行为，按有关法律、行政法规处理

违反税务登记的处罚标准扣缴义务人未按规定办理扣缴税款登记的自发现之日起3日内应责令改正，处2000以下罚款银行和其他金融机构未依照税收监管法规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码

违反税务登记的处罚标准情节严重的处2万元以上5万元以下的罚款或未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号可以处2000元以上2万元以下的罚款

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