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中能电气2023年三季度财务分析综合报告

一、实现利润分析

2023年三季度利润总额为972.4万元，与2022年三季度的358.36万元

相比成倍增长，增长1.71倍。利润总额主要来自于内部经营业务。在营业

收入迅速扩大的同时，营业利润也迅猛增加，经营业务开展得很好。

二、成本费用分析

2023年三季度营业成本为41,547.94万元，与2022年三季度的

24,044.32万元相比有较大增长，增长72.8%。2023年三季度销售费用为

3,263.49万元，与2022年三季度的2,826.59万元相比有较大增长，增长

15.46%。从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2023年三季度销售

费用增长的同时收入也有较大幅度增长，并且收入增长快于销售费用增长，

企业销售费用投入效果理想，销售费用支出合理。2023年三季度管理费用

为2,104.54万元，与2022年三季度的2,101.92万元相比变化不大，变化幅

度为0.12%。2023年三季度管理费用占营业收入的比例为4.26%，与2022

年三季度的6.64%相比有所降低，降低2.38个百分点。营业利润有所提高，

管理费用支出控制较好。2023年三季度财务费用为462.4万元，与2022年

三季度的365.52万元相比有较大增长，增长26.5%。

三、资产结构分析

2023年三季度存货占营业收入的比例明显下降。应收账款占营业收入

的比例下降。预付货款占收入的比例下降。从流动资产与收入变化情况来

看，流动资产增长慢于营业收入增长，并且资产的盈利能力有所提高。与

2022年三季度相比，资产结构趋于改善。

四、偿债能力分析

从支付能力来看，中能电气2023年三季度是有现金支付能力的，其现

金支付能力为16,505.84万元。从企业当期资本结构、借款利率和盈利水平

三者的关系来看，企业增加负债不会增加企业的盈利水平，相反会降低企

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业现在的盈利水平。

五、盈利能力分析

中能电气2023年三季度的营业利润率为1.95%，总资产报酬率为

2.30%，净资产收益率为1.49%，成本费用利润率为2.00%。企业实际投入

到企业自身经营业务的资产为226,418.48万元，经营资产的收益率为

1.70%，而对外投资的收益率为3.22%。从企业内外部资产的盈利情况来

看，对外投资的收益率大于内部经营资产的收益率，说明对外投资的盈利

能力高于内部资产，但内外部资产的收益率均小于企业实际贷款利率，内

外部资产的盈利能力均是不能令人接受的。尽管对外投资收益有较大幅度

的下降，但对外投资总额也以相近比例下降，对外投资业务的盈利能力变

化不大。

六、营运能力分析

中能电气2023年三季度总资产周转次数为0.78次，比2022年三季度周

转速度加快，周转天数从688.73天缩短到459.89天。企业在资产规模增长

的同时，营业收入有较大幅度增长，表明企业经营业务有较大幅度的扩张，

总资产周转速度有较大幅度的提高。中能电气2023年三季度固定资产周转

天数为73.74天，2022年三季度为123.68天，2023年三季度比2022年三

季度缩短49.94天。中能电气2023年三季度存货周转天数为15.97天，2022

年三季度为22.96天，2023年三季度比2022年三季度缩短6.99天。中能电

气2023年三季度应收账款周转天数为164.39天，2022年三季度为264.68

天，2023年三季度比2022年三季度缩短100.29天。从存货、应收账款、

应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看，企业经营活动的资

金占用有较大幅度的下降，营运能力明显提高。

七、经营协调分析

从长期投资和融资情况来看，企业长期投融资活动能为企业提供

69,425.61万元的营运资本，投融资活动是协调的。从企业经营业务的资金

协调情况来看，企业经营业务正常开展，需要企业提供52,919.78万元的流

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动资金。而企业投融资活动保证了企业经营活动的资金需求，经营业