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公司成本费用管理办法

一、总则

1.为加强公司成本费用管理，降低成本费用水平，提高经济效益，确保公司经营目标的实现，特制定本办法。

2.本办法适用于公司内部所有涉及成本费用发生和管理的部门及业务环节。

二、成本费用管理职责分工

1.财务部门

-负责制定和完善成本费用管理制度，并组织实施和监督。

-汇总、审核各项成本费用支出，编制成本费用报表，进行成本费用分析和预测。

-参与公司成本费用预算的编制，监督预算执行情况，并对预算偏差提出调整建议。

2.各业务部门

-负责本部门成本费用预算的编制、申报和执行。

-严格控制本部门成本费用支出，确保各项支出符合公司规定和预算要求。

-配合财务部门进行成本费用核算、分析和考核工作，提供相关数据和资料。

三、成本费用预算管理

1.预算编制原则

-合理性原则：结合公司战略规划、经营目标和实际业务情况，科学合理地编制成本费用预算。

-完整性原则：涵盖公司所有成本费用项目，包括但不限于原材料采购、生产制造、销售费用、管理费用、财务费用等。

-零基预算原则：在编制预算时，不受以往预算安排情况的影响，一切从实际需要出发，合理安排各项成本费用。

2.预算编制流程

-每年末，各业务部门根据公司下一年度经营计划和目标，结合本部门实际情况，编制本部门成本费用预算草案，报财务部门。

-财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见，并与各部门沟通协商。

-经多次修改完善后，形成公司年度成本费用预算方案，提交公司管理层审批。

-经公司管理层批准后的成本费用预算，作为公司年度成本费用控制的依据，下达至各部门执行。

3.预算执行与监控

-各部门应严格按照批准的预算执行，确保成本费用支出不超过预算额度。

-财务部门建立预算执行跟踪监控机制，定期对各部门成本费用预算执行情况进行分析和评估。对于预算执行偏差较大的部门，及时发出预警通知，并要求其分析原因，提出改进措施。

-在预算执行过程中，如因市场环境变化、公司经营策略调整等原因需要对预算进行调整的，应按照规定的预算调整流程办理。

四、成本费用核算

1.核算原则

-公司成本费用核算遵循权责发生制原则、配比原则和实际成本核算原则。

-正确划分成本费用的界限，包括本期成本费用与下期成本费用的界限、成本费用支出与资本性支出的界限、各种产品成本的界限、在产品成本与产成品成本的界限等。

2.核算方法

-根据公司的生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。对于间接成本费用，采用合理的分配方法，如工时比例法、产量比例法等，分配计入各成本核算对象。

-财务部门应建立健全成本费用核算台账，详细记录各项成本费用的发生情况，确保成本费用核算数据的准确性和完整性。

五、成本费用控制

1.采购成本控制

-采购部门应建立严格的供应商评估和选择机制，选择质量可靠、价格合理的供应商，降低原材料采购成本。

-加强采购合同管理，明确采购价格、数量、质量标准、交货期等条款，避免因合同纠纷导致的成本增加。

-合理控制原材料库存水平，减少库存积压和资金占用成本，同时避免因原材料短缺导致的生产中断损失。

2.生产成本控制

-生产部门应优化生产流程，提高生产效率，降低单位产品生产成本。

-加强生产现场管理，严格控制生产过程中的原材料消耗、工时消耗和能源消耗，减少浪费。

-做好设备维护和保养工作，提高设备利用率，降低设备维修成本。

3.销售费用控制

-销售部门应制定合理的销售策略，控制销售费用支出。加强对销售人员差旅费、业务招待费等费用的管理，严格报销审批流程。

-合理安排广告宣传和促销活动，提高广告宣传效果和促销活动效益，降低单位销售额的销售费用。

4.管理费用控制

-各管理部门应严格控制办公费用、差旅费、会议费等管理费用支出。精简不必要的行政机构和人员，提高工作效率，降低管理成本。

-加强对公司资产的管理，合理配置办公设备、交通工具等资产，提高资产利用率，减少资产闲置和浪费。

5.财务费用控制

-财务部门应合理安排公司资金，优化资金结构，降低资金成本。做好资金预算和资金调度工作，减少资金闲置和短期借款规模。

-加强与金融机构的沟通与合作，争取优惠的贷款利率和金融服务，降低融资成本。

六、成本费用分析与考核

1.成本费用分析

-财务部门定期对公司成本费用进行分析，分析内容包括成本费用总体情况、成本费用结构、成本费用变动趋势等。

-通过成本费用分析，找出成本费用管理中的薄弱环节和存在的问题，并提出改进措施和建议。同时，为公司成本费用预算的编制和调整提供依据。

2.成本费用考核

-建立成本费用考核制度，将成本费用指标纳入各部门绩效考核体系。考核指标包括成本费用预算完成率