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3.1修理费用管理业务流程

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修订对照表B3.1-PAGE3

“3.1修理费用管理业务流程”修订对照表

原稿内容

现修订为

备注

经营风险

1.1过剩修理导致修理费浪费。

1.4未经审核，擅自变更标准合同文本中涉及权利、义务的条款所导致的风险。

财务风险

2.1虚记修理费，影响费用核算的真实性，导致报表不实。

2．2未按股份公司内部会计制度及有关成本费用核算管理办法等规定在相应会计期间摊提费用，影响费用核算的完整性、准确性，导致报表不实。

业务流程步骤与控制点

固定资产使用部门

设备管理部门

1.1固定资产使用部门及设备管理部门负责人定期审阅已建立的共享的资产运行、管理档案。固定资产使用部门据此合理预测各项维修维护项目，编制修理计划及材料领用计划。

1.2各级固定资产使用部门定期检查资产的使用情况，做出资产使用情况检查报告，经其部门负责人审批后确定是否对修理计划进行修订。

2.1分（子）公司设备管理部门、计划部门按照权限审核固定资产使用部门上报的修理计划、材料领用计划，报分管副经理审定。

2.2分（子）公司设备管理部门根据修理计划编制修理费预算，并经同级财务部门审核，年度修理费预算需报事业部审批。

3.1对确定的修理项目施工方案，各级设备管理部门组织审查，超计划费用逐级上报审批。

3.2对重大修理、修配项目，施工单位的选择应采取招投标方式，各级设备管理部门应对施工单位建立管理档案，并审核其资质和资信。

3.3各级设备管理部门负责人会同财务、内审、法律事务等部门审阅招、投标书，并按照经法律事务部审核的修理合同标准文本签订合同。

3.4出现抢修等计划外修理项目或费用超出预算时，由分（子）公司设备管理部门负责人审核后报分管副经理、经理按照权限审批。

4确认修理质量及滞留质量保证金

4.1修理工作完工后，由施工单位出具交工验收报告，并经同级固定资产使用部门、设备管理部门两方负责人审批；固定资产使用部门和设备管理部门对结算书的工程量进行审核和复核，并及时归入资产管理档案。分（子）公司有关管理部门对工程结算书的取费定额进行审核和结算书复核、计划核销；内审部门对工程项目的合规性进行抽查或专项审计。

4.2财务部门对修理项目按合同和履约保证书对外付款，并扣取一定的质量保证金。

4.3设备管理部门建立资产修理档案。

5.1各级设备管理部门在审批修理费用时要根据项目性质和财务制度鉴别费用划分的准确性，领用的材料由同级物资供应部门确认、财务部门进行复核。

5.2相关业务部门明确划分资本性支出和收益性支出、日常消耗材料和修理费消耗的界限。

5.4年末对已发生但未收到发票的修理费用，各级财务部门应根据实际发生的工作进度，结合修理计划、费用预算、工程预算书等暂估入账并经同级设备管理及使用部门确认。财务部门负责人需要在会计账务处理前，审核相关的文件和计算过程并签字确认。

6对实际支出与计划和历史数据进行分析并考核

6.1分（子）公司定期召集财务部门、固定资产使用部门、设备管理部门、供应部门、内审部门等召开分析会，做出分析报告，并提出考核意见和奖惩办法。

6.2分（子）公司分管经理审批修理费用的考核结果和相应的奖惩办法。

1.1 修理不当或过剩导致修理费浪费。

1.4未经审核，变更标准合同文本中涉及权利、义务的条款所导致的风险。

2.1修理费用提前或推迟入账，未按股份公司内部会计制度及有关成本费用核算管理办法等规定进行核算，影响费用的真实性。

固定资产使用单位

固定资产实物管理部门

1.1固定资产使用单位及管理部门负责人审阅资产运行情况、管理档案。固定资产使用单位据此编制修理计划及材料需求计划。

1.2各级固定资产使用单位实时检查资产的使用情况，做出资产使用情况检查报告，经其部门负责人审批后确定是否对修理计划进行修订。

2.1分（子）公司固定资产实物管理部门按照权限审核固定资产使用单位上报的修理计划、材料需求计划。年度固定资产大修理计划和月度修理预算计划报分管副经理审批。

2.2分（子）公司固定资产实物管理部门根据修理计划编制修理费预算，并经同级财务部门审核，年度修理费预算须报分（子）公司经理审批后报主管事业部审批。

3.1修理项目按规定权限审批后确定修理项目施工方案，各级固定资产实物管理部门组织审查后实施。

3.2分（子）公司修理项目应进行分类，明确采取招投标方式的项目。各级固定资产实物管理部门应对施工单位建立管理档案，并审核其资质和资信。

3.3各级固定资产使用单位及管理部门会同财务、审计、法律事务等部门审阅招、投标书，并按照经法律事务部审核的修理合同标准文本签订合同。

3.4在修理费用总额未超出年度预算前提下，修