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2.2炼化生产成本管理业务流程

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2006年B2.2－PAGE7

2.2炼化生产成本管理业务流程

一、 业务目标

1 经营目标

1.1 合理组织生产，优化生产流程，充分利用分（子）公司资源，降低生产成本。

2 财务目标

2.1 正确核算，合理归集、分配、摊提生产成本费用，保证成本费用真实、准确、完整。

3 合规目标

3.1 符合国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制度。

二、 业务风险

1 经营风险

1.1 成本预算不合理、执行不力、审核不严，影响成本控制效果。

1.2 生产损失、消耗加大，增加成本支出。

1.3 由于人为舞弊，统计资料不真实，导致成本核算信息错误。

1.4 盲目降低生产成本，导致产品质量下降或产品结构恶化。

2 财务风险

2.1 不能合理归集、分配、摊提成本费用，未按要求结转、核算成本，致使财务报表不能真实反映生产成本。

3 合规风险

3.1 违反国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制度，受到处罚。

三、 业务流程步骤与控制点

1 编制、下达生产计划

1.1 分（子）公司生产计划部门依据事业部下达的年、季、月度生产计划编制本分（子）公司生产计划，经计划部门负责人审核后，报经理或分管副经理审批后下达到生产单位。

2 编制成本费用预算

2.1 分（子）公司生产、技术等管理部门根据生产计划，依据消耗定额编制原材料、辅助材料、动力消耗成本预算；设备管理部门编制修理费预算；人事部门编制人工成本预算；科技、环保、安全等部门分别编制专项费用预算。

分（子）公司各管理部门分别编制本部门费用预算。所有成本费用预算须经本部门负责人审核签字。

2.2 分（子）公司财务部门依据各部门成本费用预算，编制本公司成本费用预算，财务部门负责人审核签字后报预算委员会审核，经分（子）公司经理批准后报事业部财务处。

2.3 事业部财务处会同相关专业处室审核分（子）公司成本费用预算,报事业部主任或总会计师审批后，批复分（子）公司。

2.4 分（子）公司财务部门依据事业部批复的成本费用预算，修改、调整本公司的成本费用预算，报经理（预算委员会）审核确认。

2.5 分（子）公司财务部门按照承担成本费用指标部门分解本公司的成本费用指标，由经理与成本费用发生及管理部门签订责任书；或以公司文件形式下发给各责任单位。

3 原（材）料采购、领用和组织生产

3.1 分（子）公司计划及相关部门根据事业部下达的成本费用预算，结合本公司加工方案，编制原油及化工原料的需求计划,报经理或分管副经理签字后交采购部门执行采购。参见《1.1原油采购业务流程》、《1.4一般物资采购供应业务流程》和《1.5一般进口物资采购业务流程》。

3.2 分（子）公司生产单位依据成本费用预算编制一般材料需求计划，由相关业务、财务等管理部门负责人审核后交采购部门；采购部门审核汇总后向财务部门报资金需求计划并实施采购。参见《1.4一般物资采购供应业务流程》

3.3 原（材）料入库、保管、出库和盘点参见《7.2存货管理业务流程》。

3.4 分（子）公司生产调度或相关部门根据成本费用预算，平衡全系统的物料和动力，编制物料、动力平衡表，由本部门负责人审核签字后，组织生产。

3.5 分（子）公司技术或相关部门分析产品结构及收率，记录并考核生产计划完成情况,并报经理或分管副经理审核。

4 专业部门建立成本费用统计资料

4.1 分（子）公司生产单位、辅助生产单位按日建立现场操作记录,材料、动力消耗记录，由记录人员和相关负责人签字确认；按月建立劳务、动力分配表，本部门负责人审核签字。

4.2 分（子）公司生产单位、辅助生产单位负责记录非计划停工，分析停工原因、编写停工报告，并由单位负责人签字确认，分管副经理审核后报事业部。

4.3 分（子）公司统计、供应、计量部门每月核对材料出库、动力、消耗等统计报表，经本部门负责人审核签字后交财务部门。

5 归集、计算成本费用

5.1 分（子）公司财务部门根据生产管理等部门提供的、经其部门负责人签字确认的原材料、辅助材料及动力消耗表等基础资料，归集成本费用。

5.2 分（子）公司财务部门根据人事部门提供的、经其部门负责人签字确认的人工成本分配表，归集人工成本。参见《3.2人工成本管理业务流程》。

5.3 分（子）公司财务部门根据资产使用单位及设备管理等部门负责人审核确认的原始单据，归集修理费用。参见《3.1修理费用管理业务流程》。

5.4 分（子）公司财务部门依据股份公司内部会计制度编制折旧费用提取表，经财务部门负责人审核确认后入账。参见《7.5固定资产管理业务流程》。

5.5 分（子）公司财务部门根据关联交易协议和统计、计量