管理会计学（第6版） 课件 第5章 预测、决策原理.pptx

5.1预测的基本原理

5.2决策的基本原理

5.3大数据决策的基本原理;5.1.1预测的概念和分类

5.1.2经营预测的定量分析方法

5.1.3经营预测的定性分析方法;掌握预测的概念和分类、了解经营预测的定量分析方法;5.1.1预测的概念和分类

1.预测的概念

预测是根据事物发展过程的历史和现实，综合各方面的信息，运用定性和定量的科学分析方法，解释事物发展的客观规律，指出其可能的发展途径及可能的发展结果，是根据系统或类似系统过去和现在已经发生的状况，分析其发展和变化的规律并利用这个规律预计和描述系统将来某时期的状态或趋势。

;（1）按时间标准分类，预测可以分为长期预测、中期预测和短期预测。

长期预测：以年为单位，对5年以上的经济发展前景的预测。这是制订经济发展长期计划、远景规划、长期发展任务的依据。

中期预测：以年为单位，对1年以上5年以下（含）的经济发展前景的预测。

短期预测：以月或季，对一年以内（含一年）的经济前景的预测。这是制订经济发展年度计划、季度计划、月计划等短期经济活动计划的依据。

;（2）按方法分类，预测可以分为定性预测和定量预测

定性预测是预测者通过调查研究，了解实际情况，凭借自己的实践经验和理论、业务水平，对经济发展前景做出的估计和判断，也称为判断预测或调研预测。普遍适用于对缺乏历史统计资料的事件进行预测。

定量预测是根据准确、及时、系统和全面的调查统计资料和经济信息，运用定量分析的方法对经济发展前景的测定。其特点是运用数学、统计学等科学手段对经济行为、规律进行数量化描述。定量预测又可进一步分为回归预测和时间序列预测。

;经营预测的数量方法，也称为定量分析方法

主要根据过去和现在比较完备的信息，运用一定的数学方法对之进行科学的加工和处理，充分揭示有关经济变量之间的规律性关系，作为预测的依据，据以推断未来的发展趋势。

大致分两类:趋势预测法(时间序列预测)和因果预测法。;立足于连续性原理。以过去的信息为基础，运用一定数学方法进行加工、改制和必要的延伸，确定有关指标在未来一定期间的预测值。

具??包括趋势平均法、指数平滑法、直线趋势法和非直线趋势法。;假设未来时期的销售量是与其相接近时期的销售量的直接延伸，而与较远时期的销售量关系较小，同时为了尽可能缩小偶然因素的影响，可用最近若干时期的平均值作为预测期的预测值的基础。

【例5-1】安海时尚服饰有限公司市场部提供的20x8年1-12月份的销售额如表5-1中第二栏所示，根据趋势平均法，有关计算结果如表5-1中第三、第四和第五栏所示。;月份;现在假设安海公司在20x8年10月要根据趋势预测法预测20x9年1月份的销售额。根据表5-1的资料，按5期平均计算，最接近时期的平均销售额就是20x8年9月份计算的平均销售额48000元，从20x8年9月份到20x9年1月份相距4个月，20x8年8-10月这三个月每月平均增长1133元，因此，20x8年1月销售额预计为：

48000＋4×1130=52520（元）

;(2)指数平滑法;月份;α=0.3的含义在于：确定2月份的预测值，1月份的实际值之权数只占30%，而1月份的预测值的权数却占70%。似乎确定预测期的预测值主要考虑过去期间的预测值而不是其实际值。其实第1个月的预测值34000元只是一个起点，从以后各期来观察，确定预测值实际上还是以过去期间的实际值为主导的。只要将指数平滑法的预测公式Ft=αAt-1+(1-α)Ft-1展开就可以说明这一点。

一般来说，α的取值范围在0.3～0.7之间。这样可以使得出的预测值比较平稳，能反映企业有关数据稳定的变化趋势。;(3)直线趋势法;(4)非直线趋势法;2.因果预测法;(1)简单线性回归模式;(2)多元线性回归模式;【例5-3】康泰公司的财务人员对过去较长时期的历史资料进行认真分析和研究，发现影响制造费用变动的因素是直接人工小时和机器工作小时。20X8年1-5月份有关资料如表5-3所示。;通过简捷法来确定a，b1，b2，可得：

a＝254.50

b1＝0.06375

b2＝0.03025

因此，Y＝254.50＋0.06375X1＋0.03025X2

可以作为康泰公司预测制造费用的依据。;(3)非线性回归模型;【例5-4】永春公司对过去的历史资料进行分析，发现其销售额与所在地区的个人消费支出存在密切的关系，但这种关系属于非线性关系，它可以用上述二次方程来描述。该公司过去1～7年的销售额(Y)与同时期该地区人均消费支出(X)的关系如表5-5的第2、3列所示。有关数据的加工处理结果如表5-5中的第4～8列所示。;联立方程，可得：

a=-0.21

b=26.80

c=-5.86

因此，Y=-0.21+26.80X-5.86