燃气天然气能源有限公司财务管理制度样本.doc

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燃气天然气能源

财务管理制度

第一章、总则

一、制订财务管理基础制度目标：为加强财务管理，规范会计工作行为，

促进企业经营业务发展，提升企业经济效益，确保燃气天然气能源及各

个子企业会计核实口径一致性，结合企业实际情况，特制订本制度。

二、燃气天然气能源财务管理制度，是依据《会计法》、《企业财务通

则》、《企业会计准则》和行业财会制度、相关国家财税法律法规要求，结合本

企业及各个子企业实际情况制订。

三、本制度是规范总企业及各个子企业会计核实程序和财务管理工作基

本管理制度，适适用于总企业及所各个企业。

第二章财务管理基础任务和方法及职责

一、财务管理基础任务和方法

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力

提升企业经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支

计划、控制、核实、分析和考评工作。

（三）加强财务核实管理，以提升会计资讯立即性和正确性。

（四）监督企业财产购建、保管和使用，配合综合管理部定时进行财产清

理。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考评工作。

二、各级财务机构职责

（一）总企业财务部职责：

1、率领全企业财务人员落实实施国家相关法律法规和财经政策。

2、设置统一财务管理核实体系，建立总企业财务管理制度，统一各个公

司会计政策。

3、对总企业管理范围内各子企业资金实施统一调度管理，依据授权由

总企业财务经理、财务总监、总企业总经理、董事长同意后调度。

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4、融资管理：总企业对可用于融资资产统一调剂；融资包含银行融资和

非银行融资。各企业融资，必需服从总企业整体财务战略，各企业融资应报总

企业财务部审核、总企业董事长最终审批后实施。

5、认真研究税法，指导所辖各企业对税收政策利用，同时为领导提供税

收决议参考。

6、依据企业发展规模和业务预算，编制年度财务预算和资金预算，分解到

月，并按此考评和控制，确保年度财务指标实现。

7、组织并开展财务管理工作，领导财会人员完成各项会计业务工作。

8、参与总企业综合管理制度制订和修改，将财务工作和企业整体管理

有机地结合在一起，为企业领导当好参谋。

9、参与企业发展新项目、重大投资、关键经济协议可行性研究，提供财

务意见。

10、组织并实施好企业整体财务战略，立即向企业领导报送财务汇报和相关

财务管理资料。

11、组织不一样形式业务学习，不停提升财务人员业务素质和业务能力，

搭建财务人才梯队。

12、监督、检验企业财务制度实施、资金使用、费用开支及财产管理情况。

13、按时完成企业领导部署其它各项工作任务。

（二）各子企业财务部职责：

1、具体负责所在企业财务管理和财务核实，如实反应所在企业财务状

况和经营结果。

2、严格实施财务预算，监督财务收支，依法计缴国家税收，向相关单位报

送财务汇报；

3、参与所在企业经营管理，统筹处理财务工作中出现问题，组织、协

调所在企业各部门和财务管理和经济核实相关事项，使所辖企业财务管理工作

参与到所在企业经营事前、事中、事后管理工作中去，不停提升财务管理质

量。

4、负责对企业财务人员工作和业务技能进行培训指导，并对完成情况进

行监督考评。

5、接收总企业财务领导，按时完成所部署各项工作。

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三、总企业及各子企业财务部门应依据会计工作管理要求和工作量，合理设

置会计工作岗位，制订会计人员岗位工作职责和工作标准，和对各会计工作岗

位考评措施。

第三章财务管理基础工作及会计核实制度

一、财务管理基础工作

1、企业财务人员应依据审核无误原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证内

容必需含有：填制凭证日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所

附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员署名或盖章。包含收

付款记帐凭证还应该由出纳人员署名或盖章。

2、健全会计核实，根据国家统一会计制度要求和会计业务需要设置会

计帐簿。会计核实应以实际发生经济业务为依据，根据要求会计处理方法进

行，确保会计指标口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

3、做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务正当性、真实

性、手续完整性和资料正确性。编制会计凭证、报表时应经专员复核，重大事

项应由财务责任人复核。

4、会计人员依据不一样账务内容采取定时对会计账簿统计相关数位和库

存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互查对，确保账证相符、

账实相符、账表相符。

5、建立会计档案，包含对会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料

全部应建立档案，妥善保管。按《会计档案保管措施》要求进行保管和销毁。

6、会计人员因工作变动或离职，必需将本人所经管会计工作全部移交给

接替人员。会计人员办理交接手续，必需有监交人负责监交，交接人员及监交人

员应分别在交接清单上签字后，移