无形资产计提减值准备管理流程图样本.doc

MP02.12.03.03无形资产计提减值准备

1.风险

（1）F1无形资产减值准备计提不立即、不正确（K）

2.控制方法

1）F:无形资产减值准备计提不立即、不正确

（1）F1.1K财务处会同无形资产使用部门每十二个月组织专业技术人员对无形资产进行全方面检验，填写“无形资产减值准备检验表”，如需要计提减值准备（即存在减值趋势），提请经理办公会审议后，由财务处无形资产管理岗依据“总经理办公会批复填写”计提无形资产减值准备申请表“，经财务部门和业务部门处长审核签字后，提交总会计师审核签字，再上报股份企业财务部审批。

（2）F1.1M财务处会同无形资产使用部门每十二个月组织专业技术人员对无形资产进行全方面检验，填写“无形资产减值准备检验表”，如需要计提减值准备（即存在减值趋势），提请经理办公会审议后，由财务处无形资产管理岗依据“总经理办公会批复填写”计提无形资产减值准备申请表“，经财务部门和业务部门处长审核签字后，提交总会计师审核签字，再上报股份企业财务部审批。

（3）F1.2M财务资产四处长对“计提无形资产减值准备申请表”进行审核签字。

（4）F1.3M企业主管领导对“计提无形资产减值准备申请表”进行审核后上报股份企业财务部。

3.步骤步骤

编号

业务活动

操作岗位/部门

业务表单

描述

MP02.12.02.02会计业务处理（FMIS7.0）

01

组织无形资产使用情况清查

会计核实中心资产管理科资产管理岗位

02

填写无形资产减值准备检验表

吐哈油田所属单位资产管理岗位

无形资产减值准备检验表

03

进行技术判定，判定是否发生减值

吐哈油田所属单位相关科室

04

填写减值准备申请表

吐哈油田所属单位资产管理岗位

计提无形资产减值准备申请表

05

审查减值准备申请表

会计核实中心资产管理科资产管理岗位

计提无形资产减值准备申请表

06

审批

吐哈油田财务资产处处长

计提无形资产减值准备检验表

07

签署判定意见

吐哈油田科技和信息处相关科室

计提无形资产减值准备申请表

08

审批

吐哈油田总经理办公会

09

编写计提减值准备请示

会计核实中心资产管理科资产管理岗位

10

审批

吐哈油田总会计师

11

下发批复意见

股份企业财务部

无形资产减值准备批复文件

12

依据财务部批复意见进行账务处理

会计核实中心资产管理科资产核实岗位

4.步骤接口

MP02.12.02.02会计业务处理（FMIS7.0）