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个人所得税改革
你需要知道的几个问题？
2024年7月16日
个人所得税
改革
你需要知道的几个问题？
个人所得税改革，指的是中国国家对个人所得税的改革
个税改革除了从税基、税率方面进行改革以外，应从公平的视角做出科学的制度安排
目录
CONTENTS
01修改主要内容
026项专项附加扣除
03专项附加扣除计算
04典型问题回答
1修改主要内容
一是将个人经常发生的主要所得项目纳入综合征税范围
将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费4项所得纳入综合征税范围，实行按月或按次分项预缴、按年汇总计
算、多退少补的征管模式。
二是完善个人所得税费用扣除模式
一方面合理提高基本减除费用标准，将基本减除费用标准提高到每人每月5000元，另
一方面设立子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人
等6项专项附加扣除。
三是优化调整个人所得税税率结构
以现行工薪所得3%-45%七级超额累进税率为基础，扩大3%、10%、20%三档较
低税率的级距，25%税率级距相应缩小，30%、35%、45%三档较高税率级距保
持不变。
四是推进个人所得税配套改革
推进部门共治共管和联合惩戒，完善自然人税收管理法律支撑。
26项专项附加扣除
根据新修订的个税法，从2019年1月1日起，一方面合理提高基本减除费用标准，将基本减除费用标准
提高到每人每月5000元，另一方面设立子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡
养老人等6项专项附加扣除。
子女教育继续教育大病医疗住房贷款住房租金赡养老人
26项专项附加扣除
子女教育
•包括学前教育和学历教育
•按照每个子女每月1000元(每个子女每年12000元)的标准定额扣除
继续教育
•学历（学位）继续教育
ü每月400元（每年4800元）
•技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育
ü每年3600元
•同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月
•纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育
的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除
26项专项附加扣除
住房贷款利息
•纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购
买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出
•按照每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月
•经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更
住房租金
•直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为
每月1500元。
•市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区人口
不超过100万（含）的城市，扣除标准为每月800元。
•住房贷款利息和住房租金只能二选一。
26项专项附加扣除
大病医疗
•一个纳税年度内
ü扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计
超过15000元的部分
ü由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
赡养老人
•满60岁以上父母以及子女均已去世的祖父母、外祖父母的赡养支出
•独生
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