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公司预算管理制度

第一章总则

第一条：预算管理就是利用预算对公司内部各部门、各单位的各

种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调

公司的生产经营活动，完成公司既定的经营目标。公司财务预算是在

预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对预算内公司资金取得和

投放，各项收入和支出，公司经营成果及其分配等所做的具体安排。

第二条：为加强预算管理，充分利用预算管理对公司各种资源进

行分配、考核、控制，有效地组织、协调公司的生产经营活动，促进

公司经营目标的实现，特制定本制度。

第三条：公司预算管理以提高经济效益为目标，以财务管理为核

心、资金管理为重点，实行全面预算管理，一切经营管理活动均纳入

预算管理，所有部门及员工都是预算的执行者。

第二章预算管理体制与原则

第四条：公司实行“统一规划、逐级管理，量入为出、综合平衡，

全面预算、过程控制，注重效益、防范风险”的预算管理体制。

第五条：公司预算管理遵循以下原则：

1.目标一致性。预算必须与公司发展目标和战略规划相一致，各

级各部门预算必须服从公司整体战略目标和经营目标。

2.全面性。公司实行全面预算管理，一切生产经营活动全部纳入

预算管理。

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3.适度性。预算编制应实事求是，防止人为高估或低估预算目标，

保证预算的可行性。

4.上下结合、分级编制、全员参与。自上而下分解目标，自下而

上编制预算。预算编制过程中，发动各级管理人员、基层员工积极参

与。

5.刚性预算。年度预算一旦审批通过，所有部门及员工都必须严

格遵守。预算执行纳入部门及员工绩效考核。

第三章预算管理内容

第六条：经营预算

经营预算是反映预算期内公司可能形成现金收付的生产经营活动

的预算，经营预算应反映现金收付情况。公司经营预算包括：

1.生产预算。根据本公司的行业特点，生产业务主管部门编制产

销结合的生产预算，主要预计预算年度吞吐量、库存量、单价、主营

业务收入。需要结合公司业务目标及上年达成的实际业务数据。

2.采购预算。参考生产预算内容，对预计预算期内为保证生产或

者经营的需要，从外部购买各项材料、低值易耗品等存货进行预算。

预算主要根据生产预算、期初存货情况和期末存货量编制。

3.主营业务成本预算和管理费用预算。参考生产预算内容，预计

预算年度支出费用，公司应按照费用项目具体编制到人工预算（含工

资及奖金、社会保险、公积金等）、物料消耗预算、修理费预算、水

电费预算、折旧费预算、低值易耗品耗用预算、劳动保护费预算、行

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政经费预算、董事会费预算等。

4.其他业务利润预算。预计预算年度分项目的其他业务收入、支

出、利润。

5.营业外收支预算。预计预算年度内分项目的营业外收支。

第七条：资本预算

资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算。主要包

括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算等。

1.固定资产投资预算，是公司在预算期内购建、改建、扩建、更

新固定资产进行资本投资的预算，应当根据本公司有关投资决策资料

和年度固定资产投资计划编制。公司处置固定资产所引起的现金流入，

也应列入资本预算。

2.权益性资本投资预算，是公司在预算期内为了获得其他单位的

股权及收益分配权而进行资本投资的预算，应当根据企业有关投资决

策资料和年度权益性资本投资计划编制。公司转让权益性资本投资或

者收取被投资单位分配的利润（股利）所引起的现金流入，也应列入

资本预算。

3.债券投资预算。是企业在预算期内为购买国债、企业债券、金

融债券等所做的预算，应当根据企业有关投资决策资料和证券市场行

情编制。公司转让债券收回本息所引起的现金流入，也应列入资本预

算。

第八条：财务预算

财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对预算

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年度内公司资金取得和投放、各项收