某公司财务成本核算分析报告.doc

某公司财务成本核算分析报告

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5－2

6.成本：全部商品总成本45.19万美元，比上年同期上升17.4%；百元产值成本84.07美元，比上年同期上升1.21%。

7.资金：定额流动资金周转天数148.4天，比计划加速11.6%，比上年同期加速28.6%。

百元产值占用金额流动资金40.08元，比上年同期下降8.72%。

定额流动资金平均占用金额43.08万美元，比上年同期下降2.24万美元。

在以上各项指标中，工业总产值、利润、资金周转已分别超过了历史最高水平。

二、生产任务完成情况分析

从产品结构变化看：

表1××公司产品结构对比表

产品名称

本年1～6月占比重

上年同期占比重

本年比上年

甲

55.2%

61.4%

-6.2%

乙

21.5%

16%

8%

丙

18%

17.9%

+0.1%

丁

2.3%

0.6%

+1.7%

其他

3%

3.3%

-0.3%

从增产比看：

表2××公司产品增产情况

产品名称

本年比上年增产（万美元）

占增产百分比

甲

1.15

15.8%

乙

3.76

51.6%

丙

1.39

19.2%

丁

0.98

13.4%

合计

7.28

100.1%

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5－3

从完成供货合同看，乙、丙产品均在90%以上，而甲仅完成53%。

以上数值表明，我公司上半年抓乙和丙的增产效果较好，成绩显著。这两种产品产值的增长占全部增产的70%。

甲产品虽然也有增产，但幅度不大，同年计划相比还未过半。在结构上，它在全厂产值中的比例由去年61.4%下降到今年的55.2%，同时由于不能严格执行供货合同，拖期交货情况较为突出，从而影响了经济效益的全面提高。因此，如何组织好甲产品生产，按时保质完成供货合同，不断满足市场需要，成为下半年摆在我公司面前极为紧迫的任务。

三、利润指标分析

1.产品销售利润因素分析

表3××公司产品销售利润因素分析表

影响因素

单位

本年1～6

月实际

上年同

期实际

本年

比上年

影响利

润总额

销售收入

美元

522678

392700

+129987

+15638

销售成本率

%

83.26

82.97

+0.29

-1515

销售现金率

%

6.56

5

+1.56

-8154

销售利润率

%

10.18

12.03

-1.85

+5696

2.其他销售利润及营业外支出因素分析

表4××公司其他利润及营业支出因素分析表

影响因素

单位

本年1～6月实际

上年同期实际

影响利润

其他销售利润

美元

4375

1815

+2560

营业外支出

美元

9384

8105

-1279

合计

+1281

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5－4

以上数据表明：今年我公司产品销售利润与上年相比是下降的。主要原因是销售税率的上升，上半年我公司由于税率上升1.56%，多缴税8154美元，减利8154美元。同时销售成本率上升0.29%，减利1515美元。但是，上半年我公司大抓了产品销售工作，同上年相比，增加销售收入129978美元，收入增加使利润实现额上升15638美元，增减因素相抵后，净增利润7246美元。因此，今年利润总额上升的主要因素是销售收入的增长。同时要看到，虽然我公司今年增产和销售上升幅度较大，但是产品销售成本并没有下降，经济效益并没有提高，这就应进一步从产品成本上分析原因。

四、成本分析

1.从百元产值成本指标对比分析说明公司成本升降原因

表5××公司产品成本分析

项目

单位

本年1～6

月实际

上年同

期实际

本年

比上年

产品产值

万美元

53.74

46.46

+7.28

全部产品总成本

万美元

45.19

38.5

+6.69

百元产值成本

美元

84.09

82.58

+1.51

其中：材料

美元

32.98

24.85

+8.13

工资

美元

11.79

14.11

-2.32

费用

美元

39.32

43.92

-4.6

增产、提高劳动生产率使百元产值中的工资成本相对下降。其中，工资相对下降2.32%，费用下降4.6%。突出的因素是材料成本上升8.13%，从而抵消了工资、费用的下降，净升1.21%。

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5－5

2.按产品类别分析单位产品平均材料成本

表6××公司单位产品平均材料成本

主要产品名称

单位

本年实际

上年实际

本年比上年

甲

美元/套

88.89

61.77

+27.12

乙

美元/根

54.88

49.97

+4.91

丙

美元/件

24.2

20

+4.2

从上表看出，每